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第52讲_资源税

第1页共7页第7单元资源税单元考点框架考点22：资源税的应税产品（★★）应税产品特殊规定原油（1）开采的天然原油征税，人造石油不征税（2）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税【提示】原油是资源税的应税产品，而成品油则属于应税消费品天然气包括专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气煤炭包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括居民用煤炭制品其他非金属矿石墨、硅藻土、萤石、硫铁矿、氯化钾、硫酸钾——高岭土、石灰石、磷矿、煤层（成）气、粘土、砂石——井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐——未列举名称的其他非金属矿产品——金属矿稀土、钨、钼——金矿——铁矿、铜矿、铅锌矿、镍矿、锡矿——铝土矿——未列...

2024-12-24 146.05KB 7 页 0 0 5玖币
第50讲_第六章考情分析、车辆购置税、车船税、船舶吨税

第六章（2）其他小税种考情分析车辆购置税、车船税、船舶吨税、环境保护税、城市维护建设税及教育费附加、烟叶税、关税和资源税（共计“8税1费”），在每套考卷上的分值约为5分，以小题为主，个别情况下，可以在增值税、消费税的大题中涉及1个小题。最近3年典型考卷题型题量分析表 2017年2018年2019年卷1卷2卷1卷2卷1卷2单项选择题-4.5分4.5分3分4.5分3分多项选择题2分4分2分---判断题1分-----不定项选择题------合计3分8.5分6.5分3分4.5分3分2020年“其他小税种”的考点存在以下主要变化：（1）根据《车辆购置税法》，全面更新了“车辆购置税”；（2）根...

2024-12-24 158.5KB 9 页 0 0 5玖币
第48讲_房产税、契税

第3单元房产税单元考点框架考点6：交不交房产税（★★）（一）房产税的纳税人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括：1.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。2.产权出典的，承典人为纳税人。【提示】房产出租的，房产产权所有人（出租人）为纳税人。3.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。4.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。5.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人（即纳税单位和个人）代为缴纳房产税。...

2024-12-24 146.5KB 9 页 0 0 5玖币
第47讲_考情分析、耕地占用税、城镇土地使用税

第六章（1）与房和地相关的小税种考情分析耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主，个别情况下，可以在增值税、个人所得税的大题中涉及1个小题。最近3年典型考卷题型题量分析表2017年2018年2019年卷1卷2卷1卷2卷1卷2单项选择题6分3分3分4.5分3分4.5分多项选择题2分2分-2分2分2分判断题-1分2分1分1分1分不定项选择题---2分--合计8分6分5分9.5分6分7.5分2020年本章“与房和地相关的小税种”部分的考点有以下主要变化：（1）根据《耕地占用税法》，全面更新了“耕地占用税”的相关内容；...

2024-12-24 146.01KB 7 页 0 0 5玖币
第46讲_其他4项所得、个人所得税的其他特殊问题

第6单元其他4项所得考点20：财产转让所得（★★）1.征税范围（1）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（2）个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”，依法计算缴纳个人所得税。（3）个人通过招、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。（4）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。2.税率：...

2024-12-24 155KB 6 页 0 0 5玖币
第45讲_经营所得、其他4项所得

第5单元经营所得单元考点框架考点14：经营所得的界定（★★）1.经营所得，是指：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。2.出租车具体情形征税项目车是单位的出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入按“工资、薪金所得”征税车是个人的出租车属于个人所有，但挂靠出租...

2024-12-24 132KB 8 页 0 0 5玖币
第44讲_工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

第3单元工资、薪金所得单元考点框架考点8：工资、薪金所得的界定（★★★）（一）基本规定1.工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。2.补贴、津贴（1）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。【提示】误餐补助是指按照规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不...

2024-12-24 148.5KB 6 页 0 0 5玖币
第39讲_综合性专题六 • 所得税费用和递延所得税的审计

考点精讲和思路点拨二、企业所得税汇算清缴和纳税调整[会计：所得税/税法：企业所得税][思路点拨]企业所得税的汇算清缴和纳税调整是必考点，同学们要予以重视：1.不征税收入（★★）（1）财政拨款财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。2.免税收入（★★）（1）国债利息收入a）持有期间的利息收入：免税；b）国债转让的价差收入：企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额，为企业...

2024-12-24 48.32KB 5 页 0 0 5玖币
第39讲_税前扣除项目

第3单元税前扣除项目考点12：与生产经营直接相关的重点扣除项目（★★★）（一）业务招待费支出企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。【提示1】销售（营业）收入，有时会被直接称为“销售收入”或“营业收入”。【提示2】从税法角度理解，销售（营业）收入主要包括销售货物收入（包括视同销售货物收入）、提供劳务收入（包括视同提供劳务收入）、租金收入、特许权使用费收入。【提示3】从会计角度讲，销售（营业）收入通常不包括投资收益、营业外收入。【经典考题22·单选题】甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动...

2024-12-24 69.5KB 5 页 0 0 5玖币
第38讲_综合性专题六 • 所得税费用和递延所得税的审计

2018·综合阶段·综合专题班综合性专题六·所得税费用和递延所得税的审计本讲学习目标学习目标会计Ⅰ.掌握递延所得税资产和负债的一般确认方法Ⅱ.掌握特殊交易或事项中涉及递延所得税资产或负债的确认方法Ⅲ.熟悉重要涉税事项的会计处理税法Ⅰ.掌握不征税收入和免税收入Ⅱ.掌握企业所得税税前扣除项目Ⅲ.掌握不能税前扣除的项目Ⅳ.掌握亏损弥补的处理原则Ⅴ.熟悉境外所得抵扣税额的计算Ⅵ.了解总分机构分摊税款的计算考点精讲和思路点拨一、所得税会计[会计：所得税][思路点拨]2018年备考综合卷一时，请同学们将所得税会计作为重点予以把握，通常为职业判断型考题，要求同学们根据具体事项指出是否确认递延所得税，建议同学...

2024-12-24 44.06KB 4 页 0 0 5玖币
第38讲_税前扣除项目

第3单元税前扣除项目单元考点框架考点9：税前扣除项目总述（★★★）1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.不得扣除项目（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财的损失；【提示】上述第（3）、（4）项是纳税人承担行政责任或刑事责任的支出，在企业所得税税前不得扣除；如果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除。（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经...

2024-12-24 45KB 3 页 0 0 5玖币
第37讲_综合性专题五 • 集团合并财务报表的审计

考点精讲和思路点拨五、对追加或减少投资的考虑3.购买子公司少数股权[会计：企业合并/合并财务报表]（★★★）情形个别财务报表会计处理原则合并财务报表会计处理原则购买子公司少数股权自子公司少数股东处新取得的长期股权投资应当按照长期股权投资的相关规定确定其入账价值在合并财务报表中，子公司的资产、负债应以购买日（或合并日）开始持续计算的金额反映购买子公司少数股权的交易日，母公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整个别财务报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，调整留...

2024-12-24 177.89KB 5 页 0 0 5玖币
第37讲_收入

第2单元收入考点5：企业所得税的收入类型（★★）类型内涵销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入提供劳务收入指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入转让财产收入指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入股息、红利等权益性投资收益指企业因权益性投资从被投资方取得的收入利息收入指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括...

2024-12-24 95KB 6 页 0 0 5玖币
第36讲_综合性专题五 • 集团合并财务报表的审计

考点精讲和思路点拨四、企业合并的会计处理1.同一控制下的企业合并[会计：企业合并/合并财务报表]（★★）情形个别财务报表会计处理原则合并财务报表会计处理原则同一控制下的企业合并（1）合并方在合并中确认取得的被合并方的资产、负债仅限于被合并方账面上原已确认的资产和负债，合并中不产生新的资产（如商誉等）和负债（2）同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方应以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，以支付现金、非现金资产方式进行的，该初始投资成本与支付的现金、非现金资产的差额，相应调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减...

2024-12-24 15.99KB 3 页 0 0 5玖币
第35讲_综合性专题五 • 集团合并财务报表的审计

考点精讲和思路点拨二、集团财务报表审计的风险评估与应对1.了解组成部分注册会计师[审计：对集团财务报表审计的特殊考虑]（★★）（1）要求如果集团项目组仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无须了解这些组成部分注册会计师（2）内容a）组成部分注册会计师是否了解并将遵守与集团审计相关的职业道德要求，特别是独立性要求b）组成部分注册会计师是否具备专业胜任能力c）集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据d）组成部分注册会计师是否处于积极的监管环境中（3）对组成部分注册会计师疑虑的处理a）对组成部分注册会计师职业道德、专业胜任能力和所处的监管环境存有重大疑虑，集团项...

2024-12-24 88.54KB 5 页 0 0 5玖币
第34讲_综合性专题五 • 集团合并财务报表的审计

2018·综合阶段·综合专题班综合性专题五·集团合并财务报表的审计本讲学习目标学习目标审计Ⅰ.掌握重要和非重要组成部分的识别方法和审计程序Ⅱ.掌握集团财务报表审计的重要性Ⅲ.掌握对组成部分注册会计师执行工作的类型Ⅳ.熟悉未更正错报的评价Ⅴ.熟悉与集团治理层的沟通Ⅵ.了解书面声明会计Ⅰ.熟悉购买日的确定方法Ⅱ.掌握企业合并成本和商誉的确定方法Ⅲ.掌握可辨认净资产公允价值的确定方法Ⅳ.掌握企业合并中相关费用的会计处理Ⅴ.掌握商誉减值的会计处理Ⅵ.掌握合并范围的确定方法和特殊考虑Ⅶ.掌握追加投资的会计处理Ⅷ.掌握减少投资的会计处理税法熟悉企业合并中相关费用的税务处理考点精讲和思路点拨[思路点拨]20...

2024-12-24 70.58KB 4 页 0 0 5玖币
第34讲_交多少消费税

第2单元交多少消费税考点8：自产自用应纳消费税的计算（★★）1.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；凡用于其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的平均销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。2.实行从价定率办法计征的，其计算公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率【经典考题30·单选题】2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消...

2024-12-24 46.5KB 3 页 0 0 5玖币
第33讲_综合性专题四•融资、持续经营及重组的审计

考点精讲和思路点拨五、对持续经营和终止经营的考虑6.对审计报告的影响[审计：其他特殊项目的审计]（★★）情形处理运用持续经营假设适当但存在重大不确定性财务报表对重大不确定性已作出充分披露应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分财务报表未作出充分披露应当恰当发表保留意见或否定意见运用持续经营假设不适当无论财务报表中是否作出披露应发表否定意见采用替代基础编制财务报表且作出了充分披露可以发表无保留意见，但也可能认为在审计报告中增加强调事项段是适当或必要的7.持有待售的会计处理和列报方法[会计：财务报告]（★★★）[思路点拨]实务中，企业发生持有待售和终...

2024-12-24 16.44KB 2 页 0 0 5玖币
第33讲_交多少消费税

第2单元交多少消费税单元考点框架考点5：消费税的税率（★★★）1.基本规定税率形式适用税目计税公式从量定额啤酒、黄酒、成品油应纳税额=销售数量×定额税率复合计税卷烟、白酒应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率从价定率其他应税消费品应纳税额=销售额或组成计税价格×比例税率2.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。【经典考题14·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）。A.黄酒B.葡...

2024-12-24 141.05KB 6 页 0 0 5玖币
第32讲_综合性专题四 • 融资、持续经营及重组的审计

考点精讲和思路点拨三、对融资租赁的考虑[思路点拨]融资租赁是制造业企业常见的融资方式之一，对于融资租赁业务，同学们需要关注承租人的会计处理，以及融资租入固定资产的会计处理。1.承租人的会计处理[会计：租赁]（★★）会计处理租赁期开始日借：固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者+初始直接费用）　　未确认融资费用　贷：长期应付款（最低租赁付款额）　　　银行存款（初始直接费用）未确认融资费用分摊借：财务费用（不满足资本化条件）　　在建工程等（满足资本化条件时）　贷：未确认融资费用或有租金/履约成本或有租金和履约成本应当在实际发生时，计入当期损益2.融资租入固定资产的会计处理[会计...

2024-12-24 26.04KB 4 页 0 0 5玖币

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