第39讲_综合性专题六 • 所得税费用和递延所得税的审计

考点精讲和思路点拨二、企业所得税汇算清缴和纳税调整[会计:所得税/税法:企业所得税][思路点拨]企业所得税的汇算清缴和纳税调整是必考点,同学们要予以重视:1.不征税收入(★★)(1)财政拨款财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。2.免税收入(★★)(1)国债利息收入a)持有期间的利息收入:免税;b)国债转让的价差收入:企业转让或到期兑付国债取得的价款,减除其购买国债成本,并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额,为企业...
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