第38讲_税前扣除项目

VIP免费

2024-12-24 2 0 45KB 3 页 5.9玖币

侵权投诉



第 3 单元 税前扣除项目



单元考点框架

考点 9：税前扣除项目总述（★★★）

1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算

应纳税所得额时扣除。

2.不得扣除项目

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

【提示】上述第（3）、（4）项是纳税人承担行政责任或刑事责任的支出，在企业所得税税前不得扣除；如

果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣

除。

（5）超过规定标准的捐赠支出；

（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

（7）未经核定的准备金支出；

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机

构之间支付的利息；

（9）与取得收入无关的其他支出。



【经典考题 18•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，

不得扣除的有（ ）。

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

【答案】BCD

【解析】（1）选项 A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；

（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

【经典考题 19•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，

不得扣除的是（ ）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

【答案】B

【解析】（1）选项 AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项 D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前

据实扣除。

考点 10：税金的扣除（★★）

情 形税 种

不得扣除的税款（1）增值税

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

5.9 玖币 0人已下载

立即下载 VIP免费下载

摘要：

第3单元税前扣除项目单元考点框架考点9：税前扣除项目总述（★★★）1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.不得扣除项目（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财的损失；【提示】上述第（3）、（4）项是纳税人承担行政责任或刑事责任的支出，在企业所得税税前不得扣除；如果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除。（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经...

展开>> 收起<<

第38讲_税前扣除项目.doc

共3页,预览1页

还剩页未读，继续阅读

声明：本站为文档C2C交易模式，即用户上传的文档直接被用户下载，本站只是中间服务平台，本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。玖贝云文库仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私，请立即通知玖贝云文库，我们立即给予删除！

第38讲_税前扣除项目

相关推荐

开通VIP享超值会员特权

作者详情

相关内容

热门标签

举报选择: