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大企业税务风险管理指引

大企业税务风险管理指引　　关于征求《大企业税务风险管理指引》意见的函　　发布机关：国家税务总局　　附件：大企业税务风险管理指引(征求意见稿)　　1.目的　　1.1.本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税收法律法规可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。　　1.2.企业可以参照本指引，并结合自身实际情况，采取下列及其他有效措施，对自身的税务风险进行管理：　　构建税务风险管理组织架构；　　制定税务风险管理制度；　　执行税务风险管理流程；　　设置税务风险管理部门或岗位；　　识别、评估和应对税务风险；　　对税务风险管理实施情况进行监督和改进。　　1....

2024-12-01 55.16KB 7 页 27 0 5玖币
参考工具：银行资金管理制度

银行资金管理制度1、目的加强公司银行资金内部控制，保证资金使用安全，特制定本制度。2、范围本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。3、职责3、1出纳负责票据的保管及收付款项的办理。3、2出纳负责“承兑汇票登记簿”的建立及登记。3、3总公司总经办财务专员负责授权范围内支付款项的审批。3、3总公司总经办财务助理负责本制度的编制、培训落实与监控执行。3、4财务部门负责制度的审核确认及执行。3、5总公司企管部负责协助本制度的编制与审核。3、6总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1支票领用管理4、1、1经办人将经过批准后的《请款单》（依据金口公司《借款和费用报销及款项审批程序》制度）交出纳。4、...

2024-12-01 20.5KB 3 页 21 0 5玖币
一般纳税人增值税纳税实务G

一般纳税人增值税纳税实务G知识点10：免抵退税的纳税申报（六）免抵退税的纳税申报在进行出口货物免抵退申报时，应先向税务机关的征税部门或岗位办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的退税部门或岗位办理退税申请。（1）向征税部门办理增值税纳税及免、抵税申报时，应提供下列资料：《增值税纳税申报表》及其规定的附表，退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》以及税务机关要求提供的其他资料。（2）向退税部门办理免、抵、退税申报时，应提供下列凭证资料：《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》，...

2024-11-29 43KB 5 页 10 0 5玖币
绩效管理办法

绩效管理办法（2024年5月）第一条为规范、优化公司绩效管理工作，实现公司经营目标，落实岗位责任，建立有效激励、约束机制，特制定本办法。第二条绩效管理权限及组织（一）公司高层管理者负责设定企业战略经营目标。总裁负责与各部门经理或公司主管副总裁签订《绩效协议》并实施考评。（二）各部门经理是本部门绩效管理工作的责任人，负责制定部门内部考核、激励体系，完成部门内员工的绩效目标设定、过程辅导、结果考核以及奖金发放。（三）人力资源部负责公司绩效协议签订及考评的组织协调工作，提供咨询培训，审核绩效管理过程，确保公平、公正，总结绩效管理经验和问题，改进完善绩效管理方案。第三条绩效管理流程及内容（流程图见附件...

2024-11-29 66.85KB 7 页 10 0 5玖币
一般纳税人增值税纳税实务A

一般纳税人增值税纳税实务A知识点1：一般纳税人增值税计算原理一、一般纳税人增值税计算原理增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。根据增值税的定义，增值税额应为“增值额×税率”计算而来。但在实务中，一般是用间接法进行计算，即先计算出应税货物的整体税负，然后从整体税负中扣除法定的外购货物已纳税款。这样计算的结果就相当于“增值额×税率”，只是这种方法在实务中更易操作一些，所以得到了普遍应用。例如：生产企业将40元的原材料投入生产过程中，生产出的产成品成本为80元，以130元的价格售出。在这个过程中，货物增值了两...

2024-11-29 27KB 3 页 5 0 5玖币
参考工具：资金管理规定

五、资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。(二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支...

2024-12-01 87KB 2 页 5 0 5玖币
参考工具：项目公司资金管理实施细则

项目公司资金管理实施细则第一条为加强资金计划管理，提高资金使用率，确保资金安全，特制定项目公司资金管理实施细则。第二条项目预算管理项目公司技术部与工程部负责项目经济指标的核对，与设计部门进行对接；项目公司成本部和工程部负责与集团成本部沟通确定目标成本，并负责目标成本的投资及资金分解；营销部负责项目总计销售预测，并负责销售计划及资金流分解，负责营销活动策划及营销相关费用预测及相应的资金分解；综合部负责项目各项日常费用预测及资金分解；财务部负责税金及财务费用预算及资金分解；第二十六条年度预算管理：公司年度预算应在项目预算的基础上进行编制；（一）项目的财年预算管理，包括损益预算和现金流量预算；（二）...

2024-12-01 21.5KB 2 页 5 0 5玖币
清产核资内控问卷-采购与付款循环调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:采购与付款循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A．采购业务（一）请购商品和劳务1、是否已建立请购的一般和特殊授权程序？2、是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？3、购置商品和劳务是否有计划，计划是否经批准？（二）编制请购单1、每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单或在计划之列？2、是否使用有预先编号的订购单并加以控制？3、购置商品或劳务是否都与对方签定合同，（三）验收货物1、送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？2、验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？3、所编制的验收单是否预先编号？...

2024-12-03 41.5KB 4 页 5 0 5玖币
清产核资内控问卷-仓储与存货循环调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司主要存货是什么？2.该公司的存货是否具有时效性？3.存货的存放地点是否集中？4.存货在流动资产的比例有多高？5.是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B.管理及独立性控制7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？9.是否限制...

2024-12-03 161.96KB 3 页 4 0 5玖币
一般纳税人增值税纳税实务F

一般纳税人增值税纳税实务F知识点9：进出口货物增值税纳（退）税处理三、进出口货物增值税纳（退）税处理（一）进口货物增值税纳税处理1.进口货物征税范围2.进口货物的纳税人进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。代理进口货物由代理人代缴进口环节增值税。3.进口货物的税率同国内货物：13%或17%。4.进口货物应纳税额的计算应纳进口增值税＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格+关税（+消费税）对于征收消费税的进口货物，组成计税价格分为两种形式：①实行从价定率办法计算纳税的计算组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）②实行复合计税办法计算纳税的...

2024-11-29 77.5KB 5 页 3 0 5玖币
预算管理办法

预算管理办法第一章总则第一条为适应公司发展的需要，加强公司预算管理，制定本办法。第二条本办法适用于本公司（以下简称公司）及所属公司。第三条公司预算管理体制实行“统一领导，分级管理”的原则，并在公司内部推行全面预算管理办法，即以现金流量为核心，对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。第四条预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险。第二章全面预算的基本内容第五条全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。业务预算是为供应、生产、销售以及管理活动所编制的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工...

2024-11-29 17.16KB 8 页 2 0 5玖币
一般纳税人增值税纳税实务D

一般纳税人增值税纳税实务D知识点6：一般纳税人应纳税额的计算四、一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝销项税额－进项税额销项税额不能滞后计算，进项税额不能提前抵扣。（一）销项税额销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算方法为：销项税额＝销售额×税率。注意：①这里的税率为17%或13%。②计算销项税额的基数是不含税价。如果取得的价款是含税价，要将其换算为不含税价再进行增值税销项税额的计算。不含税销售额＝含税销售额÷（1+17%或13%）1.一般销售方式下的销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（即价外收入,如价外向购买者收...

2024-11-29 31.5KB 5 页 2 0 5玖币
企业财务体系诊断规划表

企业财务体系状况评估规划表目录一、企业基本情况...................................2二、公司财务总体情况...............................3三、公司税务情况...................................4四．公司财务核算情况................................5五．公司财务管控情况................................6六．公司财务其他情况................................7七、企业财务系统升级规划.................

2024-11-29 64.15KB 8 页 2 0 5玖币
财务垂直管理机制

财务垂直管理机制一、总部财务总监对分支机构财务部门履行以下管理职权1.人事权：负责分支机构财务人员日常的人事管理，包括岗位设置、人员招聘、培训，以及提名财务负责人、任免其他财务人员。2.业务权：负责指导分支机构会计核算和财务管理。3.定薪权：负责制定和调整分支机构财务人员的薪资标准。4.考核权：负责制定考核标准、部分考核和审批分支机构财务人员的考核结果。二、分支机构负责人对分支机构财务部门履行以下管理职权1.行政管理权：负责分支机构财务人员日常的工作管理，包括劳动纪律、工作态度、服务意识、工作质量和其他日常工作安排。2.部门协调权：负责其他部门与财务系统之间的工作协调，确保财务工作顺利开展。3...

2024-11-29 15.5KB 2 页 2 0 5玖币
财务部门管理方法

财务部门管理方法财务部门管理方法可以概括为：一个坚持，两个观点，三个机制，四个统一。1，一个坚持：垂直管理坚持垂直管理：分支机构的财务部门由公司财务部直接管理，主要包括人事权、业务权、定薪权和考核权。同时，分支机构负责人对分支机构财务部门也要履行适当的间接管理权，主要包括行政管理权、部门协调权、部分考核权、人事建议权和资产管理权。垂直管理的优点有：确保财务制度落到实处、保障数据准确、规避独权经营、降低经营风险；缺点有：弱化属地管理职能、降低紧急事务工作效率、增加协调成本。2．两个观点：以账管人、以账管物观点1“以账管人”：财务人员工作做得是否出色，基本出发点就是通过“账”进行评价，“账”做得规...

2024-11-29 13.5KB 1 页 2 0 5玖币
总账会计岗位职责

总账会计岗位职责职责内容基本要求相关说明1．学历本科及以上学历，财务会计、财务管理等专业2．专业经验三年以上财务管理岗位工作经验3．个人能力要求熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程，具有会计电算化经验，精通相关财税法律法规1、协助组织会计核算，保证会计核算的真实、及时、完整；协助落实和检查公司相关制度。2、定期或不定期对出纳经管的现金进行盘点，审查是否账实相符、账账相符；审查支票使用情况，审核银行存款余额调节表。3、管理收款收据的领、用、存工作。4、审核其他岗位制作会计凭证。5、负责组织安排完成结账工作，完成对外、对内报表的收集、生成。6、负责相关内控制度的执行。7、负责配合财务审计，监管部门...

2024-11-29 37.1KB 1 页 1 0 5玖币
一般纳税人增值税纳税实务E

一般纳税人增值税纳税实务E知识点7：纳税义务发生时间3.纳税义务发生时间（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全...

2024-11-29 43.5KB 5 页 1 0 5玖币
一般纳税人增值税纳税实务C

一般纳税人增值税纳税实务C知识点5：增值税纳税义务人、税率和征收率二、纳税义务人（一）纳税人义务人的基本规定在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人。1.单位，指的是企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。2.个人，包括个体工商户及其他个人。3.承租人和承包人。企业租赁或承包给其他单位或个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。4.扣缴义务人。境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（二）一般纳税人的认定标准1.生产货物或提供应税劳务的纳税人，或...

2024-11-29 22.5KB 2 页 1 0 5玖币
合同审核程序规定

合同审核程序规定第一章总则第一条目的为加强公司合同的管理，控制经营、商务风险，预防损失，提高公司经营业绩，，规范合同审批流程，提高合同审批效率，结合公司实际，制定本合同审核程序。第二条适用范围本办法适用于公司各业务部门、职能部门以公司名义对外签订的所有合同、协议（包括以其他名称出现的、具有合同实质内容的其他法律文件）。第三条审核原则公司合同审核实行统一管理、重点审查的制度，并遵循独立审查原则，即商务交易的责任部门仍然是主管部门，财务部独立于合同主管部门独立承担风险提示、风险防范措施建议、风险衡量等活动，并对其控制活动独立承担责任。第二章部门职责第一条业务部门职责业务部门负责项目的规划、策划、对...

2024-11-29 18.54KB 4 页 1 0 5玖币
公司年度财务分析框架

公司年度财务分析框架一：年度主要业绩指标对比主要业绩指标完成结果二：管理评述用最精炼的一段话总结本财年公司运营三：主要业绩分析和解释收入的变化这种变化来自价格改变还是销售数量变化按不同业务单元和销售区域分析A：收入详细数据+文字解释和说明B：销售订单本年度新签订订单，同比单价、数量变化按不同业务单元和销售区域分析、对比订单解释、分析本年订单主要变化和需要特别提醒管理层注意的变化，例如新增销售区域对重大项目特别要做说明C：销售成本和毛利分析毛利变化，给出主要原因解释本期成本同比变化，分析成本结构解释成本VS毛利变化原因D：运营费用E：净利润分析本期运营费用结构和上涨原因解释影响费用的主要驱动...

2024-11-29 43.28KB 2 页 1 0 5玖币

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