清产核资内控问卷-销售与收款循环问卷

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销售与收款循环调查问卷（一）

受访人：

调查问题

回答

注释

缺点

不

适

用

是否主

要

次

要

A.背景材料

1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？

2.采用什么销售渠道？

3.公司销售业务的信用政策如何？

4.大约每月发生多少笔销售业务？

5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?

6.现销和赊销的比例如何？

7.是否有易货贸易或换舱位贸易？

8.是否有售后回购业务发生？

9.季节性销售的式样占多大的范围?

10.提供销售折扣吗？

11.大约有多少客户(或代理商)代表着：

──80%的销售收入?

──大约有多少其他客户?

12.销售的商品是否需要较长的安装期?

13.长期合同的销售范围如何?

14.分期收款的销售范围有多大?

15.较重要的相关的一组销售是否存在?

16.主要产品或劳务中是否有特别的折让?

17.公司的销售有一定的销售退回吗?

18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是

上年的延续吗?

19.公司利用收款代理人吗?

20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?

21 管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?

B.管理及独立性控制

22.管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统

一的收帐政策？

──信用额度的变化需要复核和批准吗?

23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?

24.呆帐备抵计算是否正确?

25.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?

26.是否所有贷项通知单均有编号或核对?

销售与收款循环调查问卷（二）

受访人：

调查问题

回答

注释

缺点

不

适

用

是否主

要

次

要

27.应收款项期末余额是否经客户认可?与各代理之间是

否定期核对账目,对不上的是否及时查出原因并更正?

28.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外

的部门处理?

29.信用部门是否和应收帐款部门独立?

30.不寻常的折让是否经授权主管批准?

31.坏帐的注销经管理部门批准吗?

32.管理部门是否复核:

── 一次重要的销售和提供给客户的信用？

── 销售/发票的登记?

──产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员

成批销售的概要?

── 应收帐款的帐龄?

── 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投

诉）?

33.以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:

──货运单据?

──销货发票?

──信用发票?

34.单据按常规发给客户吗?

35.所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗?

C.步骤控制

36.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?

37.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票

是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单

据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)

38.赊销是否经过批准

──赊销记录是否与收款日期相对应？

──赊销记录是否与退回货物的日期相对应？

39.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?

40.是否有控制表来保证收入、帐款的收回，赊销及交

易文件日期被正确、完整一次性地记入?

41.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独

立分析并改正?

42. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?

销售与收款循环调查问卷（三）

受访人：

调查问题

回答

注释

缺点

不

适

用是否

主

要

次

要

43.本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?

44.是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交

易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、正确地被记录

下来?

45.存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?

46.退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适

当处理?

47.销货退回是否已填验收报告?劳务纠纷引起的赔偿行

为是否履行了正确的手续？

48.如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?

49.编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核

准的退货?

50.运费是否加以适当核对

──参考销货条件?

──比较费率表和运输单?

D.责任分离

51.在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离

──应收帐款和总帐相分离吗？

──存货保管和发运与订货和开发票相分?或者货物

装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？

──现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离

吗?

──收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗?

──现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?

52.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作

负责

──数据记录和数据更改?

──数据记录和实物收发?

销售与收款循环调查问卷（四）

受访人：

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销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易或换舱位贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户(或代理商)代表着：──80%的销售收入?──大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重...

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