预算管理办法

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预算管理办法

第一章总则

第一条为适应公司发展的需要，加强公司预算管理，制定本

办法。

第二条本办法适用于本公司（以下简称公司）及所属公司。

第三条公司预算管理体制实行“统一领导，分级管理”的原

则，并在公司内部推行全面预算管理办法，即以现金流量为核心，

对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。

第四条预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标

控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险。

第二章全面预算的基本内容

第五条全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。

业务预算是为供应、生产、销售以及管理活动所编制的预算。

业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工

预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算和存货预算等。

专门决策预算是公司为那些在预算期内不经常发生的、一次性

经济活动所编制的预算。专门决策预算包括根据长期投资决策编制

的资本支出预算（如购建固定资产预算、技术改造项目预算和长期

投资项目预算等）、根据公司的利润分配政策和对预算期经营结果

的预测而编制的股利发放额预算等。

财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支

预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。

业务预算、专门决策预算是财务预算的基础，财务预算是业务

预算和专门决策预算的现金流量总结。

第六条公司应在上述预算的基础上进行整理概括，编制反映

公司预计综合财务状况和经营成果的预计损益表、预计资产负债表

和预计现金流量表，形成总预算。

第三章预算管理机构

第七条公司财务部成立预算管理机构，全面负责预算管理的

组织、协调、监控和考核工作。

第八条预算审查机构为公司的总裁办公会。预算审查机构负

责审定、签发预算管理制度，审批公司年度预算，提出预算管理发

展方向及改进要求，确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产

经营目标，听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预

算管理改进和完善等决定。

第九条预算编制机构包括公司预算编制领导小组和公司各部

门预算编制工作小组和预算编制承办部门。公司预算编制领导小组

由公司总裁担任组长，财务经理担任常务副组长。成员由各分管业

务的副总经理和各部门主要负责人组成。预算编制承办部门以财务

部门为主，由专人负责。

预算编制机构应根据公司确定的预算期生产经营目标、预算编

制原则，全面分析、研究预算期公司面临的生产经营环境、市场状

况、内部生产经营条件，组织预算的编制工作，并根据批准的预算，

组织各预算责任部门执行；负责预算日常事务的协调及跟踪，监督

预算的执行过程，定期报告预算执行情况，实行预算考核；对预算

执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整，并为公司决策

提供有效信息。

第十条预算执行机构由公司各业务单位和职能部门组成。执

行机构负责将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管

理和其他基础管理的有机结合；提供预算管理所需的各种实绩的反

馈，为预算编制机构进行预算编制、跟踪监控和考核提供基础数据。

第四章预算编制方法

第十一条公司应根据具体情况，按月度编制滚动预算。

第五章预算编制内容

第十二条除特别情况外，公司一般应选择“以销售为起点的

预算体系”。

第十三条公司的生产、销售等业务部门（分公司）应编制各

项业务预算，包括作为起点的销售预算，以及在销售预算的基础上

编制的生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、

期间费用预算等。

第十四条公司在预算期内计划进行大额固定资产、风险投资、

技术改造项目和基建项目等资本性支出时，应由业务承办部门按项

目编制专门决策预算，由财务部门汇总编制资本性支出预算。

第十五条公司财务部门应在分析影响本公司财务状况、损益及

现金流量的各种因素的基础上，对业务预算、资本性支出预算及其

现金流量预算进行汇总，编制财务预算。

第十六条公司财务部门应在上述预算的基础上，依据业务预

算、资本支出预算及相关预算所涉及的现金流入流出数据，编制预

计现金流量表。

第十七条公司应根据销售预算、年末产成品存货预算、制造

费用预算、期间费用预算、专门决策预算等有关资料，编制预计损

益表。

第十八条公司应根据预编的本年末资产负债表、下年度的各

项业务预算、专门决策预算和其他财务预算，编制下年末的预计资

产负债表。

第六章预算编制及审批程序

第二十条公司预算编制应符合：

1.国家有关法律、法规和政策；

2.公司及公司经营发展战略和目标；

3.公司财务会计政策；

4.公司年度生产、建设计划；

5.公司投资、融资计划；

6.公司资本及产权变动等重大经营计划；

7.公司预算管理基本原则和要求。

第二十一条公司预算编制领导小组每年应在 10 月份，组织有

关业务部门及公司各部门预算编制工作小组，研究下年度公司经营

目标和发展规划以及预算编制的基本原则和要求，并下达至公司。

第二十二条公司应在公司经营目标及发展规划的指导下，制

定本公司的发展规划，在对近期市场进行调研后，制定本公司下年

度的经营目标。

第二十三条预算编制工作小组根据经营目标确定规划指标，

将规划指标进行分解并下达至各部门，各部门分解指标并下达至基

层业务人员。

第二十四条各部门的基层业务人员根据部门规划指标，自行

草编预算，预算应尽可能明细和可确指，尽量切合实际，并提供预

算编制依据。

第二十五条各部门汇总本部门预算，并初步协调本部门预算，

编制出销售、生产、财务等业务预算。

第二十六条预算编制工作小组审查、平衡业务预算，汇总出

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摘要：

预算管理办法第一章总则第一条为适应公司发展的需要，加强公司预算管理，制定本办法。第二条本办法适用于本公司（以下简称公司）及所属公司。第三条公司预算管理体制实行“统一领导，分级管理”的原则，并在公司内部推行全面预算管理办法，即以现金流量为核心，对公司生产经营各个环节实施预算编制、执行、控制、分析和考核。第四条预算管理的基本原则是：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险。第二章全面预算的基本内容第五条全面预算由业务预算、专门决策预算和财务预算组成。业务预算是为供应、生产、销售以及管理活动所编制的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工...

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