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内部审计体制和外部化研究

内部审计体制和外部化研究为什么要研究内部审计体制？•内部审计体制是实施内部审计的组织保证•科学的合理的内部审计体制是保证企业实现经营目标的一项有力措施•科学的合理的内部审计体制是企业最高管理当局的有力的参谋助手•科学的合理的内部审计体制是企业内部审计质量的有力保证•科学的合理的内部审计体制是实现企业内部控制的有力保证为什么要研究内部审计外部化？•发达国家的内部审计已经外部化•入世对我国内部审计的影响•理论研究应走在实践的前面内部审计体制研究一、内部审计的基本理论问题二、大型企业及企业集团的内部审计模式三、需要明确的几个问题四、我国内部审计的发展前景一、内部审计的基本理论问题（一）内部审计的基本...

2024-12-03 506KB 186 页 5 0 5玖币
内部运作审核管理程序

内部运作审核管理程序文件编号：QP8-1版次：1.0生效日期：240618页次：1/41．目的：验证本公司质量体系有关作业程序的有效性,以便即使发现问题,并采取适当的纠正措施,以确保产品质量。2．适用范围：适用于本公司质量体系有关部门、作业程序用文件记录。3．定义：（无）4．管制程序：流程图　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5．执行方法5.1年度审核计划编制5.1.1审核计划5.1.2定期审核：每季度定期举行一次内部质量审核。5.1.3非定期审核：在下列情况下应举行非定期审核。制定：审核：批准：制定审核计划批准记录报告确认成立审核小组审核通知...

2024-12-03 83.5KB 10 页 6 0 5玖币
内控评分表

内部控制审计评价表（企业）索引号编号被审计单位名称：审计人员年月日序号内部控制类别制度建立情况已建数未建数1会计报表编制与报送内部控制调查2货币资金的内部控制调查3应收预付的内部控制调查4存货的内部控制调查5固定资产内部控制调查6投资内部控制调查7无形资产及其他资产内部控制调查8流动负债内部控制调查9长期负债内部控制调查10实收资本与资本公积内部控制调查11留存收益内部控制调查12销售收入内部控制调查13成本与费用内部控制调查合计说明：健全性得分有效性评分备注1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“1”，“否”也填写“1”，是为了统计制度建立情况。2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度...

2024-12-03 73.5KB 15 页 4 0 5玖币
企业财务预警体系

序言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多...

2024-12-03 1.81MB 99 页 7 0 5玖币
企业管理-现代企业内部控制

现代企业内部控制现代企业内部控制20242024年年99月月3.9%3.9%19941994国内第三国内第三5.0%5.0%19951995国内第三国内第三6.9%6.9%19961996国内第一国内第一10.7%10.7%19971997国内第一国内第一14.4%14.4%19981998国内第一国内第一21.5%21.5%19991999国内第一国内第一28.928.9%%20002000国内第一国内第一高速成长的联想现代企业内部控制引子联想电脑国内市场份额2817254298228463791147626183048677712517620328405001000150020002500...

2024-12-03 1.36MB 53 页 9 0 5玖币
企业内部控制讲座

Page-1目录第一部分内部控制案例分析第二部分内部控制第三部分内部财务会计控制第四部分中建系统内部控制分析及建议Page-2第一部分内部控制案例分析案例一：“郑百文”的警示一、辉煌的历史（一）前身：郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于1986年。（二）组建：1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并的基础上组建成立。（三）辉煌：1．1988年在全国同行业率先进行股份制改革，成为全国商业批发行业的龙头。2．1996年4月在上海证券交易所挂牌上市。3．1996年销售收入41亿元，名列全国同行业前茅。4．1997年主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一，...

2024-12-03 220KB 72 页 6 0 5玖币
企业内部控制设计

企業內部控制設計清華大學會計研究所陳關亭博士11月19日，清華大學會計研究所陳關亭博士在國家會計學院開辦的第四期財務總監高級研修班上作了題爲《企業內部控制設計》的報告。共分三講：內部控制概論、國外內部控制範例、內部控制設計。　　第一講內部控制概論　　一、內部控制的歷程　　內部控制，在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造;並審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系。在其漫長的産生和發展過程中，大體經歷了萌芽期、發展期和成熟期三個歷史階段。　　(一)萌芽期一一內部牽制　　內部控制，作爲一個專用名詞和完整概念，直到本世紀30年代才被人們提出、認識和接受。但在此前的人類社會發...

2024-12-03 103KB 26 页 15 0 5玖币
企业内部控制与风险防范

1企业内部控制与风险防范2问题：从我国部分知名企业的破产看企业内部控制制度的建设3 第一章、企业内部控制的全面分析 1、内控的概念内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内内部控制包括：控制环境、会计系统和控制程序。（一）控制环境：经营管理的风格、方式和风格。组织结构（组织图）董事会授权和分配责任的方法（工作说明书）管理控制方法内部设计人事政策和实务外部影响4（二）会计系统确认并记录所有真实的交易及时充分详细的描述交易经营价值计量确定经营方式时间适...

2024-12-03 391KB 101 页 7 0 5玖币
清产核资内控问卷-采购与付款循环调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:采购与付款循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A．采购业务（一）请购商品和劳务1、是否已建立请购的一般和特殊授权程序？2、是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？3、购置商品和劳务是否有计划，计划是否经批准？（二）编制请购单1、每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单或在计划之列？2、是否使用有预先编号的订购单并加以控制？3、购置商品或劳务是否都与对方签定合同，（三）验收货物1、送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？2、验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？3、所编制的验收单是否预先编号？...

2024-12-03 41.5KB 4 页 12 0 5玖币
清产核资内控问卷-仓储与存货循环调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:仓储与存货循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司主要存货是什么？2.该公司的存货是否具有时效性？3.存货的存放地点是否集中？4.存货在流动资产的比例有多高？5.是否设有专职的存货保管人员？6、是否设置存货管理制度？B.管理及独立性控制7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？9.是否限制...

2024-12-03 161.96KB 3 页 11 0 5玖币
清产核资内控问卷-工薪与人事循环调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:工薪与人事循环调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要1.雇佣人员是否经过适当核准？2、人事部门是否为每一位新雇员编制授权表（书面通知员工的雇佣及职位变动）或按规定与员工签定劳务合同，确定佣工级别？3、员工薪金的高低依据什麽？职位（级别）、工作量、贡献大小？4、人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近？5、员工离职是否立即书面通知薪金部门？5、员工离职是否经过适当程序并执行？6、是否定期对员工进行考核，薪金的增减是否与考核结果挂钩，或依据其他？7、薪金的确定、增减是否经过核准？8、是否按规定为员工交纳各项基金...

2024-12-03 27.5KB 2 页 8 0 5玖币
清产核资内控问卷-会计系统调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:会计系统调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？3.财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？4...

2024-12-03 55.55KB 2 页 6 0 5玖币
清产核资内控问卷-控制环境问卷

控制环境调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.决策和管理层方面1.董事会、经理办公会或类似权力机构（以下简称董事会）是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2.董事会是通过哪些措施实施控制的？3.重大投资、收购合并、财产抵押、担保、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）4、公司会计政策的制定及变更是否经董事会批准？5.重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？6.高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？7.管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？8.管理当...

2024-12-03 293.42KB 3 页 6 0 5玖币
清产核资内控问卷-内部控制报告－保留意见

内部控制报告x字[2024]第号xxx股份有限公司董事会：我们审计了xxx股份有限公司（以下简称xxx公司）截至2002年12月31日的清产核资情况，并于XXXX年XX月XX日出具了清产核资审计报告。建立健全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此对资产清查结果发表审计意见。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制结果推测未来内部...

2024-12-03 15KB 2 页 6 0 5玖币
清产核资内控问卷-内部控制报告－无保留意见

内部控制报告x字[2024]第号xxx股份有限公司董事会：我们审计了xxx股份有限公司（以下简称xxx公司）截至2002年12月31日的清产核资情况，并于XXXX年XX月XX日出具了清产核资审计报告。建立健全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此对资产清查结果发表审计意见。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制结果推测未来内部...

2024-12-03 13KB 2 页 6 0 5玖币
清产核资内控问卷-生产循环调查问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:生产循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要（一）总体情况1、是否建立成本核算与管理制度？2、成本开支范围是否符合有关规定？3、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？4、各成本项目的核算、制造费用或船舶固定费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？5、是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据？期初是否将上期预估的已完航次未达支出红字冲回，期末已完航次未达支出的预计是否理由充分，数据来源是否有依据？6、未完航次已达支出科目归集方法是否正确？7、生产成本是否与收入配比？（二...

2024-12-03 35KB 4 页 7 0 5玖币
清产核资内控问卷-投资与融资循环问卷

被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:投资与筹资循环调查问卷(一)受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.投资循环1.企业投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法?2.各项投资活动（购入与出售）是否经董事会、经理办公会或类似权力机构（以下称决策机构）和财务部门核准？3.全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经决策机构授权的人员处理？4.对上述巨额的交易是否对被授权者规定一定的限额，超过限额是否须获得决策机构的批准？5.是否所有投资决策都形成书面文件?6.是否与被投资单位签定投资合同、协议？7.投资是否都按规定的比例和金额投出？8.是否获得被投资单位出具的...

2024-12-03 36KB 4 页 9 0 5玖币
清产核资内控问卷-销售与收款循环问卷

销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易或换舱位贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户(或代理商)代表着：──80%的销售收入?──大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重...

2024-12-03 94.5KB 4 页 9 0 5玖币
Walter Jon Williams - Dread Empire's Fall 01 - The Praxis

Williams,WalterJon-[DeadEmpire'sFall01]-ThePraxisTHEPRAXISDREADEMPIRE’SFALL01WALTERJONWILLIAMSForKathyHedgesfile:///C|/Documents%20and%20Settings/harry%20kruisw...0Dead%20Empire's%\20Fall%2001%20-%20The%20Praxis.html(1of310)19-2-20064:01:15Williams,WalterJon-[DeadEmpire'sFall01]-ThePraxisAndwithspec...

2024-12-03 661.57KB 310 页 0 0 5玖币
Timothy Zahn - Deadman Switch

DeadmanSwitchTimothyZahnDEADMANSWITCHChapter1I'dbeensittingatthewindowofmysmallcubiclefornearlyanhour,l\isteningtoaJousseinsymphonariaandwatchingtheintricatedriftofsunlightandshadowacro\ssthecityfromahundredtwentystoriesup,whenthecallI'dbeenexpectingallmorningfinally\came."Gilead?Youinthere?""Yes,si...

2024-12-03 645.76KB 255 页 0 0 5玖币

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