清产核资内控问卷-会计系统调查问卷

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会计系统调查问卷（一）

受访人：

调查问题

回答

注释

缺点

不

适

用

是否主

要

次

要

A.财务主管方面

1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处

理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集

中或分散程度如何？

2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？

3. 财务主管对重大支出是否亲自核准？

B.会计机构和人员方面

1.财务会计机构是否独立？

2.财务会计机构是否健全？

3.财务会计机构人员是否充足？

4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分

开的内部牵制原则？

5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的

登记工作以及稽核、会计档案保管工作？

4. 会计人员上岗前是否有足够的岗位培训，并取得

会计证？

5. 是否定期对财务人员进行培训，以满足知识更新

的需要

7.会计人员离职轮换是否办理交接手续，并由财务主

管监交？

8. 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离

职及解雇等情况？

C.会计核算与管理方面

1. 银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式？

2. 银行对帐单与银行帐簿的核对工作是否由出纳员

以外的人员进行？

2.有价证券应收（付）票据是否设置了备查登记簿？

3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误？

4.是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供

复印件）

5.空白支票和印章是否分开由专人保管？印鉴单位

章、名章是否分管？

6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？

7.是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供）

8.是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）

会计系统调查问卷（二）

受访人：

回答注释缺点

被调查单位: 编制：日期：项目页次：

期间/时点: 复核：日期: 索引号:

调查问题

不

适

用

是否主

要

次

要

9.固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核

对相符？

10.应收帐款、其它应收款是否定期催收清理？

11、已核销的应收款是否编制备查记录，以便催收、核

算？

12.存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相

符？

D.会计控制系统的变化

1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内

部职责划分方面有何变化？

2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大

问题？（如有，列举问题）

3.本年度会计系统控制是否存在重大变化？（如有，

列举改变内容）

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被调查单位:编制：日期：项目页次：期间/时点:复核：日期:索引号:会计系统调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？3.财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？4...

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