内控评分表

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内部控制审计评价表（企业） 索引号
编号
被审计单位名称： 审计人员 年 月 日
序号 内部控制类别
制度建立情况
已建数 未建数
1会计报表编制与报送内部控制调查
2货币资金的内部控制调查
3应收预付的内部控制调查
4存货的内部控制调查
5固定资产内部控制调查
6投资内部控制调查
7无形资产及其他资产内部控制调查
8流动负债内部控制调查
9长期负债内部控制调查
10 实收资本与资本公积内部控制调查
11 留存收益内部控制调查
12 销售收入内部控制调查
13 成本与费用内部控制调查
合计
说明：
健全性
得
分
有效性
评
分
备 注
1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“ 1”，“否”也填写“ 1”，是为了统计制度建立情况。
2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100 。 得分65-75为制度建立状况属“中”，
等”，76-89属 “良好”，90-100为“优秀”。60分以下为内控制度建设存在问题较多，或是较为严重。
3.“有效性评分”栏，供审计人员进行定量性评价。
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称：
审计人员
年 月 日
（一）会计报表编制与报送内部控制调查
序号 内部控制类别
制度是否建立
备 注
1有无专人负责编制会计报表？
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12 是否按时向有关
合计
说明：
健全性
得分
有效性评
分
是填1否填1
负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分?
是否按会计制度规定的格式和要求编制?
是否按会计制度的格式和要求编制?
是否进行试算平衡工作?
编制报表前是否进行财产清查?
纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计
报表是否经过审计？
应合并的会计报表是否全部合并?
合并会计报表编制是否有过渡表(工作底稿)?
报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批
准并在报表附注充分说明?
是否按规定编写财务情况说明书?
1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“ 1”，“否”也填写“ 1”，是为了统计制度建立情况。
2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度数的比例，再乘上100 。 得分65-75为制度建立状况属“中”，
等”，76-89属 “良好”，90-100为“优秀”。60分以下为内控制度建设存在问题较多，或是较为严重。
3.“有效性评分”栏，供审计人员进行定量性评价。
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称：
审计人员
年 月 日
（二）货币资金的内部控制调查
序号 内部控制类别
制度是否建立
备 注
1
2
3银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？
4
5
6银行存款日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？
7是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？
8
9收付凭证是否按顺序连续编号？
10
11
12
13 作费支票及其他银行票据是否加盖“作费”戳记？
14
15 库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？
16 是否采取措施限制非出纳人员接近现金？
17 外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？
18 对信用卡等有价证券有无管理规定？
合计
健全性得
分
有效性
评分
是填1否填1
银行帐户（含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、
信用证存款、外币存款）开立是否有规定的审批手续？
货币资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互
分开？
登记银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金明细帐
与登记总分类帐的职务是否分开？
记账凭证与原始凭证的核对,是否由稽核人员进行?
外币存付款是否采用复币记帐法，月末是否按规定计算汇
兑损益？
货币资金收付款业务的发生，是否经有关业务主管或领导
批准，并经授权人经办？
出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐、
现金日记 帐和其他货币资金明细帐？
办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”
戳记？
库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期进行轮
换？
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称： 审计人员 年 月 日
（三）应收预付的内部控制调查
序号 内部控制类别
制度是否建立
备注
1各类应收及预付款是否按债务人设置明细帐？
2
3企业是否有催帐制度？
4是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？
5是否定期向债务人寄发对帐单、审查发生的差异？
6
7坏帐的冲销是否经过批准？
8对因坏帐而冲销的应收帐款是否设有登记簿进行控制？
合计
健全性得
分
有效性
评分
是填1否填1
各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对
？
是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应
收帐款进行帐龄分析？
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称：
审计人员
年 月 日
（四）存货的内部控制调查
序号 内部控制类别
制度是否建立
备 注
1是否编制存货计划或进行存货预算控制？
2是否对存货计划执行情况进行检查？
3是否建立存货采购、领用、发出业务的审批制度？
4是否建立存货入库的验收制度？
5销货退回是否按规定办理入库？
6
7
8存货是否定期盘点？
9存货的报损、报废是否按规定程序办理？
10 财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对？
11
12
13
合计
健全性
得 分
有效性评
分
是填1否填1
记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证
入帐前是否存在稽核程序？
存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负
责？
财务部门的明细帐是否与业务部门的存货帐、仓储部门的
保管帐卡相核对？
按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法
是否前后一致？
按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符
合规定？
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称：
审计人员
年 月 日
（五）固定资产内部控制调查
序号 内部控制类别
制度是否建立
备注
1是否存在固定资产增加、处置业务备忘程序？
2固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？
3固定资产购置是否存在合同签订程序？
4
5
6固定资产卡片登记完毕，是否存在复核程序？
7固定资产总帐、明细帐是否存在复核程序？
8固定资产入库是否存在质检及验收程序？
9
10 固定资产处置是否存在出库经办程序？
11 固定资产处置是否存在技术鉴定程序？
12 固定资产帐实是否存在核对程序？
13 固定资产折旧是否存在业务备忘程序？
14 固定资产折旧计算和转帐凭证入帐前，是否存在稽核制度？
15 固定资产修理是否存在业务备忘程序？
16 固定资产修理授权与验收职能是否相分离？
17
18 记帐前后是否存在复核及稽核程序？
合计
健全性
得 分
有效性
评 分
是填1否填1
增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前，是否存在审批
手续？
记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入
帐前是否存在稽核程序？
固定资产增加及处置业务的授权、执行、审查、验收、记帐
是否各自分离？
固定资产修理业务原始凭证送交财会部门前，是否存在审签
制度？
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称：
审计人员
年 月 日
（六）投资内部控制调查
序号
内部控制类别
制度是否建立
备注
1企业是否建立了投资管理制度？
2对投资是否设专人或部门进行管理？
3投资立项是否有可行性研究报告？
4投资前对接受投资方的信益和经济实力是否进行调查？
5是否建立投资可行性研究的审批制度？
6投资项目是否按经审批的可行性研究文件进行？
7
8以实物、无形资产投资有无评估作价和审查复核制度？
9与接受投资方的谈判签约，经办与审批是否分离？
10 是否有复评和复审制度？
11 有价评判的保管和记帐是否分开？
12 投资购买的有价证券是否均以企业名义登记？
13 有价证券在企业内部保管，是否二人以上才能办理存取业务？
14 股票的记帐、对帐及操作人员是否各自独立？
15 是否坚持定期查库，检查有价证券的实存情况？
16 购入债券产生的溢价或折旧是否在存续期内平均摊销？
17 投资收回的资金和收益是否按规定入帐？
18 投资协议及可行性论证书等资料有无健全的档案管理制度？
合计
健全性
得 分
有效性
评 分
是填1否填1
长期投资以实物、货币资金直接投资的，是否对接受投资方行
使所有权债权的监督？
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称： 审计人员 年 月 日
（七）无形资产及其他资产内部控制调查
序号
内部控制类别
制度是否建立
备注
1外购无形资产是否经过审批？
2自创无形资产是否单独核算成本？
3自创无形资产是否经过注册登记？
4接受投资捐赠的无形资产交接手续是否健全？
5作为整批资产的一部分取得的无形资产作价有无依据？
6转出无形资产有无审批手续？
7无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入帐？
8
9企业无形资产和递延资产是否严格按法定期限摊销？
10 会计年度内的摊销方法是否一致？
11 企业其他资产的确认有无依据？
12 企业其他资产有无专人负责管理并单独核算？
13 对其他资产的转销处理有无审批手续？
合计
健全性
得 分
有效性评
分
是填1否填1
企业无形资产重估价与原帐面金额的差额处理是否符合
国家规定？
内部控制审计评价表 索引号
编号
被审计单位名称：
审计人员
年 月 日
（八）流动负债内部控制调查
序号 内部控制类别
制度是否建立
备注
1
2
3对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？
4签发应付票据是否经过有关领导审批？
5应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？
6应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记薄？
7
8预收货款是否按合同规定及时全额入帐？
9应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？
10 应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？
合计
健全性
得 分
有效性
评
分
是填1否填1
会计部门是否建立应付及预收款总分类、明细分类帐
？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？
是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细
分类帐？
已会票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票据
？
摘要：

内部控制审计评价表（企业）索引号编号被审计单位名称：审计人员年月日序号内部控制类别制度建立情况已建数未建数1会计报表编制与报送内部控制调查2货币资金的内部控制调查3应收预付的内部控制调查4存货的内部控制调查5固定资产内部控制调查6投资内部控制调查7无形资产及其他资产内部控制调查8流动负债内部控制调查9长期负债内部控制调查10实收资本与资本公积内部控制调查11留存收益内部控制调查12销售收入内部控制调查13成本与费用内部控制调查合计说明：健全性得分有效性评分备注1.在“制度是否建立”栏，“是”填写“1”，“否”也填写“1”，是为了统计制度建立情况。2.“健全性得分”是已建立的制度数占应建立总制度...

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