公司理财（MBA全景教程之六）

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公司理财（MBA 全景教程之六）

★课程提纲

——通过本课程，您能学到什么？

第一讲

1.财务与会计的内涵

2.财务与会计的关系

3.评价现行财务制度

4.如何认识会计工作（一）

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第二讲

1.如何认识会计工作（二）

2.会计等式与会计报表

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第三讲

1.现金流量表

2.财务管理的目标

3.财务管理的内容

4.财务管理的职能

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第四讲

1.财务分析概述

2.流动性分析

3.资产管理分析

4.长期偿债能力分析

5.盈利能力分析

6.上市公司财务分析

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第五讲

1.财务预测（一）

2.财务预测（二）



第六讲

1.财务预测（三）

2.本量利分析

3.财务预算

4.作业成本与作业预算

5.普通股筹资



第七讲

1.负债筹资

2.营运资金政策

3.资本成本

4.财务杠杆

5.资本结构

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第八讲

1.三种投资分类方式

2.投资中考虑的因素

3.项目投资决策基础

4.长期投资决策方法（一）

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第九讲

1.长期投资决策方法（二）

2.证券的评价



第十讲

1.现金和有价证券管理

2.应收账款和存货管理

3.利润分配活动的管理

4.构建现代企业财务管理体系



第 1 讲财务管理基础知识(一)

【本讲重点】

财务与会计的关系

会计的基础知识(一)



财务与会计的关系



【重点提示】

财务与会计的内涵

财务与会计的关系

评价现行财务制度

财务与会计的内涵

1.会计

会计工作主要是解决三个环节的问题：

会计凭证

会计账簿

会计报表

会计凭证

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。

●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账

会计账簿

会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。

●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成

果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。

●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。

会计报表

会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。

●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。

●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、

经理和职工。

图 1－1 会计工作的三个环节

2.财务

财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，

涉及到预测、决策、控制和规划。

财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，

在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投

资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。

筹资

投资

经营

分配



财务与会计的关系

1．理论上财务和会计的关系

过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：

(1)大财务：财务决定会计；

(2)大会计：会计决定财务；

(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。

2.实务上财务和会计的关系

实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决

定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。

所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是

计划经济的思想。

为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端?

在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在

我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实

际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都

是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财

务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是

一种大财政的思想。

还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门

和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核

算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，

在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理

体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。

3.还财务本来面目

在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市

场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。

财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管

理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自

己的财务。



对现行财务制度的简单评价

从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有

企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则

两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范

畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13 个大行业的财务制度》和《13 个大行

业的会计制度》。13 个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标

志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。

在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济

的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。

【自检】

你认为财务和会计的关系是怎样的？对于我国现行的财务制度你有何看法？

____________________________________________________________________



【小结】

财务与会计不是同一个概念，首先明确会计和财务的内涵，在此基础上把财务与会计

的关系理清，只有在正确认识财务和会计关系的基础上，我们才能讲如何进行市场经济条

件下现代企业的财务管理。财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，

也是企业管理的重要前提和基础。



会计的基础知识(一)

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公司理财（MBA全景教程之六）★课程提纲——通过本课程，您能学到什么？第一讲1.财务与会计的内涵2.财务与会计的关系3.评价现行财务制度4.如何认识会计工作（一）第二讲1.如何认识会计工作（二）2.会计等式与会计报表第三讲 1.现金流量表2.财务管理的目标3.财务管理的内容4.财务管理的职能第四讲 1.财务分析概述2.流动性分析3.资产管理分析4.长期偿债能力分析5.盈利能力分析6.上市公司财务分析第五讲 1.财务预测（一）2.财务预测（二）第六讲 1.财务预测（三）2.本量利分析3.财务预算4.作业成本与作业预算5.普通股筹资第七讲1.负债筹资2.营运资金政策3.资本成本...

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