财务管理制度-8页

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财务管理制度

第一章总则

第一条为规范xxx电子商务发展有限公司（以下简称公司）的财务行为，加

强财务管理和经济核算，促进公司经营发展，根据国家有关法律、法规，

结合公司的实际情况，特制定本制度。

第二条公司的一切财务、会计活动均应符合《会计法》、《企业财务通则》和《小

企业会计准则》的要求，具体的会计核算遵照《小企业会计准则》执行。

第三条财务管理是公司经营管理的重要方面，公司财务部负有计划、组织、实

施、检查、改进整个公司财务管理工作的职责。

第四条本制度适用于公司各部门及全体员工。公司各级财会人员、各级领导及

员工应严格贯彻、执行本制度，严守公司财务机密。

第二章财务管理基本原则

第五条公司实行全面预算管理，每年末由各部门根据本部门下年度经营计

划提交本部门资金预算，由公司结合公司整体发展规划和下年度经营计划制定

公司下年度整体的资金预算，并在每季度根据实际经营情况进行相应的调整、更

新。预算内的支出，根据授权范围由相关负责人审核批准后使用；超出预算的支

出，应由需求部门提出预算追加需求，报总经理批准后使用。

第六条公司严格执行收支两条线制度。

第七条公司会计记账采用借贷记账法，每项经营活动都须出具原始凭证，

并经审核无误后据此编制记账凭证。

第八条公司会计核算遵循权责发生制原则。应以公司各部门实际发生的各项

经济业务为依据，及时进行会计核算；应按照《小企业会计准则》的规定和会计业

务的需要设置会计账簿、进行会计处理，保证会计指标口径一致、相互可比；公司

会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更，如确有必要变更，应当将变

更的内容、理由、累积影响数等在会计报表附注中予以说明。

第九条加强会计审核工作，每项业务都应审核其合法性、真实性、手续完整

性和数据的准确性；编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务部

主管复核；定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往

来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十条建立完整的会计档案，涵盖会计凭证、会计账簿、会计报表等各类会

计资料。会计档案按规定保存，不得私自向公司以外泄漏，凡查阅、复制、摘录会

计档案，需财务部主管批准。

第十一条财务会计人员因工作变动或离职，必须将本人负责的相关工作全

部移交给接替人员。交接手续须由专人监督，且交接人员、监督人员分别在交接清

单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章现金及支票管理

第十二条公司现金管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，超

出库存限额的部分要及时送存银行。

第十三条支取现金应先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批

准后方可支取。预支现金一般不超过元，超过支票结算起点的付款应通过转

账支票结算，如有例外，应写明原因，经财务主管签字同意后方可支付。

第十四条严禁坐支现金、以个人名义将单位收入的现金存入储蓄账户、白条

抵现、任意挪用资金等一切违规行为。一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第十五条库存现金必须日清月结。出纳人员应在每周工作结束时清点现金、

核对账目，财务主管或总账会计应定期或不定期检查。

第十六条凡领取支票，均应完整填写《领用支票申请单》，由有权审批人

批准后方可领取。若支票金额超过元，除填写申领单外，还须提交相应的

用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。

第十七条每一张支票的签发都要登记，月底要和银行对账单进行核对，严禁

签发空头支票。支票领取人领取支票后应于使用后三日内报账。

第十八条对外付款（如购货款等）必须完整填写《对外付款审批单》，报有权

审批人批准，有合同（或协议）的付款（分次付款的在首次付款时）还须附上

所签订的合同（或协议）。

第十九条所有付款都必须由收款方提供符合公司规定的发票。分次付款的，

未结清前的付款应由收款方开具收据。款项结清后，收款方必须提供符合公司规

定的发票。

第二十条对外支付款项，除工资、日常费用的报销等可以现金支付外，其

他所有超过元的支出都必须采用转账方式，如有例外，应写明原因，经财务

部主管签字同意后方可支付。

第二十一条加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不得外

泄。银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人单独保管使用。严禁在任何空白合

同上加盖银行账户印签。严禁用银行账户代其他单位或个人办理结算或现金存取。

第二十二条出纳人员要随时掌握银行存款余额，及时核对银行存款日记

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摘要：

xxx电子商务发展有限公司财务管理制度第一章总则第一条为规范xxx电子商务发展有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，促进公司经营发展，根据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条公司的一切财务、会计活动均应符合《会计法》、《企业财务通则》和《小企业会计准则》的要求，具体的会计核算遵照《小企业会计准则》执行。第三条财务管理是公司经营管理的重要方面，公司财务部负有计划、组织、实施、检查、改进整个公司财务管理工作的职责。第四条本制度适用于公司各部门及全体员工。公司各级财会人员、各级领导及员工应严格贯彻、执行本制度，严守公司财务机密。第二章财务管理基本原则第五...

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