82 -【行业案例】-化工厂财务管理制度
2025-06-04
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财务管理制度
第一章 总则
第 一 条 为 了 建 立 健 全经 济 核 算 制 度， 加 强 财 务 管理 的 基 础 工 作， 不 断 提 高 本公 司 的 竞 争 力，
利 用 财 务 会 计资 料 进 行 经 济活 动 分 析 。 根据 《 中 华 人 民共 和 国 会 计 法》 、 《 中 华 人民 共 和 国 注 册
会计师法》、《企业会计制度》、《中华人民共和国公司法》及相关的法律、法规制定本制度。
第 二 条 公 司 财 务 管 理的 基 本 原 则 是， 建 立 健 全 企业 内 部 财 务 管理 制 度 ， 做 好财 务 管 理 基 础工
作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。
第 三 条 公 司 财 务 管 理的 基 本 任 务 和方 法 是 ， 做 好各 项 财 务 收 支的 计 划 、 控 制、 核 算 、 分 析和
考 核 工 作 ， 依法 合 理 筹 集 资金 ， 有 效 利 用企 业 各 项 资 产， 努 力 提 高 经济 效 益 ， 确 保股 东 权 益 实 现
最大化。
第 四 条 加 强 公 司 财 务管 理 的 基 础 工作 ， 对 建 设 及经 营 活 动 的 全过 程 ， 及 时 做好 完 整 的 原 始记
录 ， 公 司 各 项财 产 物 质 的 进出 消 耗 ， 做 到手 续 齐 全 、 计量 准 确 ， 并 参与 制 订 物 质 消耗 定 额 和 工 时
定额，定期或者不定期进行财产清查。
第 五 条 财 务 管 理 是 有关 资 金 的 筹 集、 投 放 和 分 配的 管 理 工 作 ，其 主 要 职 能 是财 务 决 策 、 财务
计划和财务控制。
第二章 负债
第六条 公司的负债分为流动负债和长期负债。
第 七 条 公 司 应 当 按 期偿 还 各 种 负 债， 如 发 生 因 债权 人 特 殊 原 因确 实 无 法 支 付的 应 付 款 项 ，计
入资本公积。
第三章 流动资产和固定资产
第八条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。
第九条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。
货币资金的管理包括的主要内容见《会计核算制度》之第九章。
公司于中期、期末或年度终了按税法相关规定及《企业会计准则》之规定提取存货跌价准备。
第 十 条 固 定 资 产 是 指使 用 期 限 超 过一 年 的 房 屋 、建 筑 物 、 机 器、 机 械 、 运 输工 具 、 以 及 其他
与 生 产 经 营 有 关 的 设 备 、 器 具 、 工 具 等 。 不 属 于 生 产 经 营 主 要 设 备 的 物 品 ， 单 位 价 值 在 于 2 0 0 0
元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
公司在进行大型固定资产投资时，必须作可行性研究，并按规定履行申报、核准手续。
第十一条 固定资产折旧方法一般采用平 均 年限法。平 均 年限法的固定资产折旧率和折旧额的
计算公式如下：
最新范本,供参考！
年折旧率=（1 - 预计 净 残 值率） /折旧年限
月折旧 率=年折旧率/ 1 2
月折旧额=固定资产原值*月折旧 率
净残 值率按照固定资产原值的 5 % 确定，确定后 未 经批准，不得更改。
固定资产折旧年限表： (另定)
第四章 无形资产、长期待摊费用和其他资产
第十二条 无形资产包括专利权、商 标 权 、 土地 使用权、非专 利技 术 、商 誉 等。
第十三条 无形资 产 从 开 始使用之日 起 ， 按 照规定期限分期摊入管理费用 ， 没有规定期限的，
按照预计使用期限或者不少于十年的期限分期摊 销 。
第十四条 长 期待摊费用包括开办费，以经营租 赁 方式 租 入的固定资产改 良 支出等。
第十五条 其他资产包括特准储备物资、银行冻 结 存款、冻 结 物资、涉及诉 讼 中的财产等。
第五章 对外投资
第十六条 公司根据国家法律、法规规定，可以采用货币资金、实物、无形资产等方式 向 其 他
单位投资，包括长期投资和短期投资。
第十七条 公司对外投资分得的 利 润或者股利和利息，计入投资收益，按照国家规定缴纳或者
补交所得税 。
公司收回的对 外投资与长期投资账户 的账 面 价值的差额，计入投资收益或者投资损失 。
公司在对外投资时，必须作可行性研究，并按规定履行手续报集团董事长审批 。
第六章 成本和 费用
(一) . 成本 、 费用的内容
成本费用主要是指公司为了生产和销 售 产 品 而发生的主营业务成本、生产成本、制造 费 用 、 劳
务成本、管理费用、营业费用、财务费用和其他业务支出、营业外支出等。
第十八条 公司在产品生产过程中以及为管理产品生产而发生的直接材料 、 辅助材料 、 直 接 人
工、 间接费用 ， 构 成 产品的生产成本 。
第 十 九 条 公 司 在 销 售 经 营 管 理过 程 中 的 发 生的 费用构 成 营 业 费用：工 资 及 福利费、类似 工资
性 质 的 费用 、 业 务 费、广 告费 、 其 他 费用等 ；公 司 为 组 织 和管 理 生 产 经 营 所发生 的 费用 为 管理
费用 ， 包 括 公司 的 董 事 会 和 行 政管 理部 门在 公 司 的 经 营管 理 中 发 生 的， 或 者 应 由企 业 统一 负 担
的 公 司 经 费 （ 包 括行 政管 理 部 门职 工 工 资、 修理费、 物 资 消 耗 、 低值易耗品 摊 销 、办公费、差
旅 费 、董 事 会费、审计费、咨 询费 、待业 保 险 费 、劳动保 险 费 、中 介机构 费 、 业 务 招 待费 、房
产 税 、 车 船 使用 税 、 印 花 税、 土 地 使 用 税、 无 形资 产 摊销 、 职 工 教 育 经费、 工会 经 费、开究与
开发费、其他费用等。
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摘要：
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财务管理制度第一章总则第一条为了建立健全经济核算制度，加强财务管理的基础工作，不断提高本公司的竞争力，利用财务会计资料进行经济活动分析。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业会计制度》、《中华人民共和国公司法》及相关的法律、法规制定本制度。第二条公司财务管理的基本原则是，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者的权益不受侵犯。第三条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益，确保股东权益实现最大化。第四条...
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