111 -【行业案例】-企业工会财务管理制度汇编

2025-06-04 1 0 32.5KB 16 页 10玖币

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工会现金管理制度

根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》

结合实际制定本制度.

1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管.

2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置

“小金库”和账外账.

3、设立“现金日记账",由出纳人员根据记账凭证，按照业务

发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和

结余数,并与实际库存数核对，做到账款相符。

4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时

送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并

与实际库存数核对相符,做到“日清月结"。

5、因工作或业务需要临时借款,应按批准权属履行借款手续，

现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借

款.

6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外,

必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条

例》规定执行。

工会银行存款管理制度

根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户

管理办法》，结合工作实际制定本制度。

1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。

2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责，按照业

务发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账”,每日终了结出余额。

3、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，

如有差额，及时编制“银行存款余额调节表”，调节相符.调节表

经审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。

4、对银行存款未达账，认真查找未达原因，及时取得相关单

据,并登记入账，保证账账相符，账实相符.

5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。

6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金

安全。

7、严格执行银行结算规定。任何人不得出租或出借银行存款

户,不得签发空头支票和远期支票，不得弄虚作假套取现金和银行

信用。

工会票据管理制度

为规范《工会经费收入专用收据》等票据的使用和管理，结合

实际制定本制度。

1、从上级工会领用的《工会经费收入专用收据》(以下称收

据)实行专人保管、专柜保存，做到防火、防盗、防霉烂、防损毁、

防虫蛀、防鼠咬、防丢失。

2、按照规定的使用范围使用，仅限于工会依法取得的“五项

收入".填写的项目完整、内容真实、金额准确,同号各联次之间项目、

内容、金额应完全一致。

3、领购、使用、缴销等工作符合规定，做到手续清、记录清、

责任清。收据使用完后，及时向上级工会等办理相关校验、注销手

续，按规定重新办理领取手续。

4、不得有相互转借、转让收据或擅自处理空白联和其它质量

残次无效联的行为。

5、对停止使用的收据做好清理登记工作，及时向上级工会等

办理相关核销手续。

6、银行票据有明确的购买、保管、领用、背书转让、注销等

环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。

工会财务收支管理制度

根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管

理办法》，结合实际制定本制度。

1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银

行账户，实行工会经费独立管理.

2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定,不得乱

集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，

不得办理与工会工作无关的资金收付.

3、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》,对工会经费实

行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。

4、坚持“收支两条线"原则，各项收入和支出全部纳入预算管

理。

5、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照“统筹

兼顾,保证重点;量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原

则编制年度预算,做到格式统一,内容完整，项目明晰，依据充分，

说明清楚，程序规范，签章齐全,报送及时。

6、无重大支出项目的年度,不得编制赤字预算。期末滚存经费

结余不得出现赤字。

7、预算收入按照规定的工会经费来源项目,充分考虑当年各项

收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行.

8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根

据本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进

行编制。

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摘要：

工会现金管理制度根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》结合实际制定本制度.1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管.2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置“小金库”和账外账.3、设立“现金日记账",由出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和结余数,并与实际库存数核对，做到账款相符。4、每日现金结余数不得超过银行核定限额，多余现金应及时送缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与实际库存数核对相符,做到“日清月结"。5、因工作或业务需要临时借款,应按批准权属履行借款手续，现金当面点清，工作或业务结束，督促...

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