财务培训--企业内部控制调查表

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2024-12-03 0 0 90KB 13 页 5.9玖币
侵权投诉
（一）会计报表编制与报送内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1 有无专人负责编制会计报表？
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12 是否按时向有关部门报送会计报表？
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-01
备 注
负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分?
是否按会计制度规定的格式和要求编制?
是否按会计制度的格式和要求编制?
是否进行试算平衡工作?
编制报表前是否进行财产清查?
纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报
表是否经过审计？
应合并的会计报表是否全部合并?
合并会计报表编制是否有过渡表(工作底稿)?
报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准
并在报表附注充分说明?
是否按规定编写财务情况说明书?
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（二）货币资金的内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1
2
3银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？
4
5记帐凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？
6银行存款日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？
7是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？
8
9收付凭证是否按顺序连续编号？
10
11
12
13 作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？
14
15 库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？
16 是否采取措施限制非出纳人员接近现金？
17 外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？
18 对信用卡等有价证券有无管理规定？
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-02
备 注
银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用
证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续？
货币资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分
开？
登记银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金明细帐与
登记总分类帐的职务是否分开？
外币存付款是否采用复币记帐法，月末是否按规定计算汇兑
损益？
货币资金收付款业务的发生，是否经有关业务主管或领导批
准，并经授权人经办？
出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐、现
金日记帐和其他货币资金明细帐？
办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳
记？
库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期进行轮换
？
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（三）应收预付的内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1
2各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对？
3企业是否有催帐制度？
4是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？
5是否定期向债务人寄发对帐单、审查发生的差异？
6
7坏帐的冲销是否经过批准？
8对因坏帐而冲销的应收帐款是否设有登记簿进行控制？
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-03
备 注
银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用
证存款、外币存款)开立是否有规定的审批手续？
是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应收帐
款进行帐龄分析？
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（四）存货内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1是否编制存货计划或进行存货预算控制？
2是否对存货计划执行情况进行检查？
3是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度？
4是否建立存货入库的验收制度？
5销货退回是否按规定办理入库？
6
7
8存货是否定期盘点？
9存货的报损、报废是否按规定程序办理？
10
11
12
13
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-04
备 注
记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入
帐前是否存在稽核程序？
存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责
？
财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对？
财务门部的明细帐是否与业务部门的存货帐、仓储部门的保
管帐卡相核对？
按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法是
否前后期一致?
按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符合
规定？
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（五）固定资产内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1是否存在固定资产增加、处置业务备忘程序？
2固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？
3固定资产购置是否存在合同签订程序？
4
5
6固定资产卡片登记完毕，是否存在复核程序？
7固定资产总帐、明细帐是否存在复核程序？
8固定资产入库是否存在质检及验收程序？
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-05
备 注
增加及减少业务的原始凭证送交财会部门前，是否存在审批
手续？
记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入
帐前是否存在稽核程序？
固定资产增加及处置业务的授权、执行、审查、验收、记帐
是否各自分离？
固定资产处置是否存在出库经办程序?
固定资产处置是否存在技术鉴定程序?
固定资产帐实是否存在核对程序?
固定资产折旧是否存在业务备忘程序?
固定资产折旧计算和转帐凭证入帐前,是否存在稽核制度?
固定资产修理是否存在业务备忘程序?
固定资产修理授权与验收职能是否相分离?
固定资产修理业务原始凭证送交财会部门前,是否存在审签制
度?
记帐前后是否存在复核及稽核程序?
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（六）投资内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1
2对投资是否设专人或部门进行管理？
3投资立项是否有可行性研究报告？
4投资前对接受投资方的信誉和经济实力是否进行调查？
5是否建立了投资可行性研究的审批制度？
6投资项目是否按经审批的可行性研究文件进行？
7
8以实物、无形资产投资有无评估作价和审查复核制度？
9与接受投资方的谈判签约，经办与审批是否分离？
10
11
12
13
14 股票的记帐、对帐及操作人员是否各自独立？
15 是否坚持定期查库，检查有价证券的实存情况？
16 购入债券产生的溢价或折价是否在存续期内平均摊销？
17 投资收回的资金和收益是否按规定入帐？
18 投资协议及可行性论证书等资料有无健全的档案管理制度？
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-06
备 注
企业是否建立了投资管理制度?
长期投资以实物、货币资金直接投资的，是否对接受投资方
行使所有权债权的监督？
是否有复评和复审制度?
有价证券的保管和记帐是否分开?
投资购买的有价证券是否均以企业名义登记?
有价证券在企业内部保管,是否二人以上才能办理存取业务?
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（七）无形资产及其他资产内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1外购无形资产是否经过审批？
2自创无形资产是否单独核算成本？
3自创无形资产是否经过注册登记？
4接受投资捐赠的无形资产交接手续是否健全？
5作为整批资产的一部分取得的无形资产作价有无依据？
6转出无形资产有无审批手续？
7无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入帐？
8
9企业无形资产和递延资产是否严格按法定期限摊销？
10
11
12
13
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-07
备 注
企业无形资产重估价与原帐面金额的差额处理是否符合国家
规定？
会计年度内的摊销方法是否一致?
企业其他资产的确认有无依据?
企业其他资产有无专人负责管理并单独核算?
对其他资产的转销处理有无审批手续?
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（八）流动负债内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1
2
3对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？
4签发应付票据是否经过有关领导审批？
5应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？
6应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记簿？
7已付票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票据？
8预收货款是否按合同规定及时全额入帐？
9应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？
10 应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-08
备 注
会计部门是否建立应付及预收款总分类帐、明细分类帐？总
分类帐和明细分类帐是否定期核对？
是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细分类帐
？
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（九）长期负债内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1长期借款合同的签订是否存在严格的审批程序？
2
3债券发行是否有正式的授权程序？
4
5
6
7
8债券的偿还和购回是否有正式的授权程序？
9债券发行收入是否立即存入银行，并按规定用途使用？
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-09
备 注
长期借款的借入、使用、偿还以及利息的计算、列支渠道是
否符合规定？
企业申请发行债券是否报经有关管理部门和证监会审查批准
？
企业债券发行是否与债券发行代理商签订债券发行合同并按
合同办理有关事宜？
债券发行审批与业务执行、业务执行与会计记录等不相容职
务是否分离？
债券发行的价格确定、利息计算、溢价或折价摊销是否符合
规定？
未发行的债券是否由专人负责保管?
企业是否设置应付债券登记簿,对有关债券发行情况,如债券
持有人、债券面值、利率、除息日等内容,进行登记?是否指
定专人妥为保管?
企业是否根据债券易手情况及时修正债券登记簿中债券持有
人的姓名?
补偿贸易引进设备合同的签订是否存在严格的审批程序?
应付引进设备款的计价范围、外币折算及偿还是否符合制度
规定?
融资租赁合同的签订是否存在严格的审批程序?
融资租入固定资产的计价、外币折算、租赁费的计算是否符
合规定?
其他长期负债(住房周转金、专项应付款等)的来源与使用是
否存在相互的审批程序?
其他长期负债的核算是否符合制度规定?
企业是否对长期负债建立总分类帐和明细分类帐?
长期负债总分类帐和明细分类帐是否定期进行核对?
长期负债是否根据附有原始凭证的记帐凭证入帐并经过会计
主管的审核?
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
（十）实收资本与资本公积内部控制调查 索引号
编号
问题 是 否
1
2实收资本与注册资本是否相符？
3实收资本是否经法定验资机构验证并出具验资报告？
4
5
6
审计人员：
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，
被测试人：
E01-10
备 注
企业实收资本与资本公积的增减变动业务是否经过规定的批
准程序？
企业是否定期对资本筹集、增减情况等事项建立固定的记录
、报告制度？
股票的签发、登记分类帐户、保管未发行股票、签发股利、
支票是否有专人负责？
对实收资本和资本公积是否设置总分类帐与明细分类帐并定
期进行核对？
结果:
年 月 日
打“χ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。
年 月 日
摘要：

（一）会计报表编制与报送内部控制调查索引号编号问题是否1有无专人负责编制会计报表？23456789101112是否按时向有关部门报送会计报表？审计人员：以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷，被测试人：E01-01备注负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分?是否按会计制度规定的格式和要求编制?是否按会计制度的格式和要求编制?是否进行试算平衡工作?编制报表前是否进行财产清查?纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报表是否经过审计？应合并的会计报表是否全部合并?合并会计报表编制是否有过渡表(工作底稿)?报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部...

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