财务总监公开课程讲座《内部控制》

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内部控制专题讲座
财务总监公开课程讲座
内部控制
内部控制专题讲座
引 言
内部控制专题讲座
我国内部控制规范进程
•《独立审计准则 -- 内部控制与审计风险》
•《加强金融机构内部控制的指导原则》
•《会计法 -- 第27 条》
•《证券公司内部控制指引》
•《内部会计控制规范 -- 基本规范》
•《内部会计控制规范 -- 货币资金》
内部控制专题讲座
我国内部控制规范进程
•《内部控制审核指导意见》 2002
•《内部会计控制规范 -- 采购及应付帐款》 2002
•《内部会计控制规范 -- 销售及应收帐款》 2002
•《内部会计控制规范 -- 工程项目》（征求意见
稿） 2002
内部控制专题讲座
《内部会计控制》的法律地位
•《会计法》的配套法规之一
•国家统一会计制度的组成部分
–会计核算制度
–会计机构和会计人员制度
–会计工作管理制度
–内部会计控制规范
6
国家统一会计制度进程与框架
会计准则
财务通则
会计核算
会计人员
会计工作管理
内部会计控制
国
家
统
一
会
计
制
度
会计准则
会计制度
办法规定
从业人员
继续教育
基础工作规范
档案管理
基本规范
具体规范
内部控制专题讲座
《内部会计控制》结构
•内部会计控制基本规范（一个）
–总则
–内部会计控制的目标和原则
–内部会计控制的内容
–内部会计控制的方法
–内部会计控制的检查
•内部会计控制具体规范（若干个）
内部控制专题讲座
内部会计控制方法与内容一般关系
如何控制
内容：
对什么
控制
方法：
内部控制专题讲座
内部会计控制方法与内容具体关系
不相容职务分离
授权批准
会计系统
实物保护
全面预算
风险防范
内部报告
电算系统
内部审计
货币资金
筹 资
投 资
采购与付款
销售与收款
实物资产
工程项目
担 保
成本费用
内部控制专题讲座
一、内部控制概述
摘要：

内部控制专题讲座财务总监公开课程讲座内部控制内部控制专题讲座引言内部控制专题讲座我国内部控制规范进程•《独立审计准则--内部控制与审计风险》•《加强金融机构内部控制的指导原则》•《会计法--第27条》•《证券公司内部控制指引》•《内部会计控制规范--基本规范》•《内部会计控制规范--货币资金》内部控制专题讲座我国内部控制规范进程•《内部控制审核指导意见》2002•《内部会计控制规范--采购及应付帐款》2002•《内部会计控制规范--销售及应收帐款》2002•《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002内部控制专题讲座《内部会计控制》的法律地位•《会计法》的配套法规之一•国家统一会计制...

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