管理制度—财务--八大循环内控制度-生產循環
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《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
編號
版本
日期
CM100
1.0
2024/01/01
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內部控制制度
《生產循環》
《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
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文件管制等級： □管制文件 □非管制文件
《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
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文件履歷紀要頁
文 件 發 行 單 位 文 件 管 制 等 級
管理代表 □管制文件 □非管制文件
文 件 履 歷 紀 錄
版次 修 訂 內 容 核准 權責 編撰 日期
0第1版（新發行）
《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
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1. 總則
1.1. 制定目的
為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「生產循環」（
Manufacture）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位
遵循。
1.2. 適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點，悉依照
本文件之規範辦理。
1.3. 權責單位
資材、製造、財務單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位
授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2. 生產循環
2.1. 循環圖
【見】（資料 1）「生產循環圖」。
2.2. 循環作業
本循環之各項作業：
1) 製程規劃作業（CM101），另訂之。
2) 負荷規劃作業（CM102），另訂之。
3) 託外加工作業（CM103），另訂之。
4) 排程及生產作業（CM104），另訂之。
5) 倉儲管理作業（CM105），另訂之。
6) 生產管制作業（CM106），另訂之。
7) 品質管制作業（CM107），另訂之。
8) 保養維修作業（CM108），另訂之。
9) 安全衛生作業（CM109），另訂之。
《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
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10) 生產成本控制作業（CM110），另訂之。
11) 差異分析作業（CM111），另訂之。
3. 附則
3.1. 制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，
交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2. 編號、版本、日期、頁次／頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數
等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3. 附件
3.3.1. 相關資料
（資料 1） 「生產循環圖」
《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
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（資料 1）「生產循環圖」
《內控制度》《生產循環》
生產循環（總說明）
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銷 售 及
收 款 循 環
CM101
------→ 製 程 規 劃
|
↓
CM102 CM103
負 荷 規 劃 ------→ 託 外 加 工 ←------ ---┐
|
| ↑ |
↓ | |
CM104 CM106 CM107
┌--- -------- 排 程 及
生 產
←------ 生 產 管 制 ←------ 品 質 管 制
|
| ↑
| └--- -------- ---┐
| ↓
|
銷 售 及
收 款 循 環
CM105
採 購 及
付 款 循 環
| ------→ 倉 儲 管 理 ------→
|
|
└--- -------- ---┐
↓
CM110
┌--- -------- 生產成本控
制
|
| ↑
| ├--- -------- ---┐
↓ | |
CM111 CM108 CM109
差 異 分 析 保 養 維 修 安 全 衛 生
《內控制度》《生產循環》
製程規劃作業
編號
版本
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CM101
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第2節 作業程序
1) 分析產品，決定所需的物料及其規格和數量。
2) 分析產品，藉以決定何種零件應屬自製，何種零件應屬外包。
3) 決定零件加工與裝配的程序及操作內容。
4) 決定每一製程所需要的人力。
5) 根據以往的紀錄與經驗確定廢料因素，適當分配原料、機器設備及
工具。
6) 決定每一製程所需要的機器設備及工具等。
7) 決定各製程的作業時間及準備時間。
8) 根據成本分析，決定經濟生產批量。
9) 根據產品設計及施工說明，並就現有機器設備、工具、零件及人力
，來決定最經濟的製程規劃。
10) 其他如所需材料與其供應方法，製程分類及生產緩急分類等。
第3節 控制重點
1) 原料及人工使用須經濟合理，工作方法及機器設備與工具均有具
體規劃。製程規畫如有缺失，應即時檢討修正。
2) 應經常查核工作人員的工作方法、使用的機器、設備、工具等，是否
均依製程設計進行。對於製程規劃不合理處，應隨時改正，以提高
工作效率。
《內控制度》《生產循環》
負荷規劃作業
編號
版本
日期
CM102
1.0
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第1節 作業程序
1. 規劃
1) 測定基本的生產能量
分析現有的人力與機器設備，測定有多少生產能量。
以操作別、機器別或製程別為依據，調查現有的工作負荷量與生產
能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或者負荷太重。
2) 決定工作負荷量
(A) 人工負荷量
就公司或工廠的工作負荷量，需要多少人工方能解決。
(B) 機器負荷量
就工廠的機器負荷量，需要各種機器的台數。
3) 擬定綜合工作負荷表
每一期間的生產量決定之後，根據前述步驟所分析的生產能量及
工作負荷量，擬定「綜合工作負荷表」。
4) 根據製程規劃，確定工作負荷量（即決定所需之人力與機器設備）
。
5) 依銷售預算、成本預算、生產能量、營業計劃及人力配置情形，擬定
年度、季別、月別等「生產計劃表」，依生產計劃及工作負荷，安排
負荷規劃。
2. 加班、延遲
1) 衡量製程規劃及負荷後，若超過負荷量時，可考慮用加班方式，
加快進度與提高產量。
2) 若負荷不夠或無其他更佳之解決方法時，可由營業單位人員告知
客戶，與之協議是否可延遲交貨或更改交期。
3) 若需加班趕工時，由生管單位計劃應加班工作人工、時數等，經核
准後通知現場主管安排加班事宜。
4) 將計劃加班之工時與進度列入生產排程考慮之項目。
5) 職工加班之管理依人事相關規定辦理。
第2節 控制重點
《內控制度》《生產循環》
負荷規劃作業
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1) 測定公司現有之工作能量，以便及早規劃補充人力與機器設備之
方式、途徑和資金來源。如人力補充不符經濟原則，設法以加班方
式解決，但亦須儘早規劃，以便預計加班之額外成本。如無法加班
，更須及早規劃，以免不能依約準時交貨，影響公司信譽。
2) 應將計畫加班之工時與進度列入生產排程考慮項目，對於實際加
班情形亦應查核是否有故意延遲情事，加班工時應注意有無確實
記錄。
第3節 相關資料
「綜合工作負荷表」、「生產計劃表」等。
摘要：
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《內控制度》《生產循環》生產循環（總說明）編號版本日期CM1001.02024/01/01（股份有限公司 發行）頁次1/32頁內部控制制度《生產循環》《內控制度》《生產循環》生產循環（總說明）編號版本日期CM1001.02024/01/01（股份有限公司 發行）頁次2/32頁文件管制等級： □管制文件 □非管制文件《內控制度》《生產循環》生產循環（總說明）編號版本日期CM1001.02024/01/01（股份有限公司 發行）頁次3/32頁文件履歷紀要頁文 件 發 行 單 位文 件 管 制 等 級管理代表□管制文件□非管制文件文 件 履 歷 紀 錄版次修 訂 內 容核准權責編撰日期0第...
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