参考工具：营运资金管理

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第五章营运资金管理

1. 营运资本管理

2. 短期资产管理

3. 现金管理

4. 短期金融资产管理

5. 应收账款管理

6. 存货规划及控制

第一节营运资本管理

一、营运资本（ working capital ）：指在企业生产经营活动中

占用在流动资产上的资金。

净营运资本（ net working capital ），指短期资产减去短

期负债的差额。

总营业资本（ gross working capital ），指一个企业生产

经营活动中的短期资产。

营运资本管理主要解决的两个问题

1 、如何确定短期资产的最佳现金持有量

2 、如何筹措短期资金

通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流动性

、变现能力和短期偿债能力。

二、营运资本与现金周转

营运资本项目在不断的变现和再投入，而

各项目的变化会直接影响公司的现金周转，同时，恰

恰是由于现金的周转才能使得营运资本不断循环运转

，使公司成为一个活跃的经济实体，两者相辅相成。

现金周转是指持续的现金流动，这种流动

主要是通过营运资本的各项目循环实现的，包括现金

、存货、应收账款、应付账款、应记费用等。

通过营运资本管理来控制短期资产和短期

负债，使现金流入和流出尽量协调，实现现金的平衡

运动；另一方面，储备适当的营运资本，使公司资金

形成良性循环。

三、营运资本管理的原则

（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的

需求数量；

（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金

；

（三）加速营运资本的周转，提高资金的利用效率；

（四）合理安排短期资产和短期负债的比例关系，保

障企业有足够的短期偿债能力。

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摘要：

第五章营运资金管理1.营运资本管理2.短期资产管理3.现金管理4.短期金融资产管理5.应收账款管理6.存货规划及控制第一节营运资本管理一、营运资本（workingcapital）：指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。净营运资本（networkingcapital），指短期资产减去短期负债的差额。总营业资本（grossworkingcapital），指一个企业生产经营活动中的短期资产。营运资本管理主要解决的两个问题1、如何确定短期资产的最佳现金持有量2、如何筹措短期资金通过对营运资本的分析，我们可以了解短期资产的流动性、变现能力和短期偿债能力。二、营运资本与现金周转营运资本项目在...

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