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2024-12-01
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营运资本管理
一、思考题
1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。
2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。
3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。
4、与储备存货有关的成本有哪些？
5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。
二、计算分析题
1、某公司的有价证券的年利率为 9%，每次固定转换成本 10000 元，根据以往经验
公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于 50000 元，此外公司每日现金余额波
动的可能情况如下：
概率 现金余额 要求：1）确定最优现金返回线。
0.1 0 2）确定现金存量的上限。
0.2 50000 3）若此时现金余额为 5 万，应如何调整现金。
0.3 100000 4）若此时现金余额为 120 万，应如何调整现
金。
0.4 150000
2、某公司的年赊销收入为 720 万元，平均收现期为 60 天，坏账损失为赊销额的
10%，年收账费用为 5 万元，该公司通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期
降为 50 天，坏账损失降为赊销额的 7%，假设公司的资金成本为 6%，变动成本率为
50%，要求：计算为使上述变更经济上合算，新增加收账费用的上限。（每年按 360
天计算）
3、某企业预测 2005 年赊销额为 2400 万元，其信用条件是 n/30，变动成本率为
65%，资金成本率为 20%，企业收账政策不变，固定成本总额不变，企业准备了三
个信用条件的备选方案：A：维持 n/30 的信用条件；B：将信用条件放宽到 n/60；
C：将信用条件放宽到 n/90，有关资料如下：
项目 A B C
信用条件 n/30 n/60 n/90
年赊销额 2400 2640 2800
坏账损失/年赊销额 2% 3% 5%
收账费用 24 40 56
要求：计算分析企业应该选择哪个方案？
4、按上例，如果企业选择了上题决策的方案，但为了加速应收账款的回收，决定
将赊销条件改为 2/10，1/20，n/60（并作为 D 方案），估计约有 60%的客户（按赊
销额计算）会利用 2%的折扣，15%的客户将利用 1%的折扣，坏账损失率将降为
2%，收账费用降为 30 万元。问该公司是否改变信用政策？
5、已知 ABC 公司与库存有关的信息如下：
1）年需求数量为 30000 单位（每年 360 天） 2）购买价格为 100 元，
3）库存储存成本是商品买价的 30%， 4）订货成本每次 60 元
5）公司希望的安全储备量为 750 单位 6）订货数量只能按 100 的倍数（四舍五
入）确定
7）订货至到货的时间为 15 天
要求：1）最优经济订货量为多少？ 2）存货水平为多少时应补充订货？
3）存货平均占用多少资金？
6、假定某存货的年需要量 D=3600 件，单位储存变动成本 KC=2 元，单位缺货成本
KU=4 元，每次订货变动成本 K=25 元，交货时间 L=10 天。交货期延迟天数及其概率
分布如下：
延迟交货
天数
提前 3 天 提前 2 天 提前 1 天 准时交货 延迟1 天 延迟3 天 延迟3 天
概率 0.01 0.04 0.2 0.5 0.2 0.04 0.01
要求：计算确定最佳再订货点。
7、某企业生产中全年需要某种材料 2000 公斤，每公斤买价 20 元，每次订货费用
50 元，单位储存成本为单位平均存货金额的 25％。该材料的供货方提出，若该材料
每次购买数量在1,000 公斤或 1,000 公斤以上，将享受 5％的数量折扣。
要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。
摘要：
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营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些？5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本10000元，根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元，此外公司每日现金余额波动的可能情况如下：概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。0.102）确定现金存量的上限。0.2500003）若此时现金余额为5万，应如何调整现金。0.31000004）若此时现金余额为120万，应如何调整现金。0.4...
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