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营运资本管理

一、思考题

1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。

2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。

3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。

4、与储备存货有关的成本有哪些？

5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。

二、计算分析题

1、某公司的有价证券的年利率为 9%，每次固定转换成本 10000 元，根据以往经验

公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于 50000 元，此外公司每日现金余额波

动的可能情况如下：

概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。

0.1 0 2）确定现金存量的上限。

0.2 50000 3）若此时现金余额为 5 万，应如何调整现金。

0.3 100000 4）若此时现金余额为 120 万，应如何调整现

金。

0.4 150000

2、某公司的年赊销收入为 720 万元，平均收现期为 60 天，坏账损失为赊销额的

10%，年收账费用为 5 万元，该公司通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期

降为 50 天，坏账损失降为赊销额的 7%，假设公司的资金成本为 6%，变动成本率为

50%，要求：计算为使上述变更经济上合算，新增加收账费用的上限。（每年按 360

天计算）

3、某企业预测 2005 年赊销额为 2400 万元，其信用条件是 n/30，变动成本率为

65%，资金成本率为 20%，企业收账政策不变，固定成本总额不变，企业准备了三

个信用条件的备选方案：A：维持 n/30 的信用条件；B：将信用条件放宽到 n/60；

C：将信用条件放宽到 n/90，有关资料如下：

项目 A B C

信用条件 n/30 n/60 n/90

年赊销额 2400 2640 2800

坏账损失/年赊销额 2% 3% 5%

收账费用 24 40 56

要求：计算分析企业应该选择哪个方案？

4、按上例，如果企业选择了上题决策的方案，但为了加速应收账款的回收，决定

将赊销条件改为 2/10，1/20，n/60（并作为 D 方案），估计约有 60%的客户（按赊

销额计算）会利用 2%的折扣，15%的客户将利用 1%的折扣，坏账损失率将降为

2%，收账费用降为 30 万元。问该公司是否改变信用政策？

5、已知 ABC 公司与库存有关的信息如下：

1）年需求数量为 30000 单位（每年 360 天） 2）购买价格为 100 元，

3）库存储存成本是商品买价的 30%， 4）订货成本每次 60 元

5）公司希望的安全储备量为 750 单位 6）订货数量只能按 100 的倍数（四舍五

入）确定

7）订货至到货的时间为 15 天

要求：1）最优经济订货量为多少？ 2）存货水平为多少时应补充订货？

3）存货平均占用多少资金？

6、假定某存货的年需要量 D=3600 件，单位储存变动成本 KC=2 元，单位缺货成本

KU=4 元，每次订货变动成本 K=25 元，交货时间 L=10 天。交货期延迟天数及其概率

分布如下：

延迟交货

天数

提前 3 天提前 2 天提前 1 天准时交货延迟1 天延迟3 天延迟3 天

概率 0.01 0.04 0.2 0.5 0.2 0.04 0.01

要求：计算确定最佳再订货点。

7、某企业生产中全年需要某种材料 2000 公斤，每公斤买价 20 元，每次订货费用

50 元，单位储存成本为单位平均存货金额的 25％。该材料的供货方提出，若该材料

每次购买数量在1,000 公斤或 1,000 公斤以上，将享受 5％的数量折扣。

要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

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营运资本管理一、思考题1、企业置存现金的原因和现金管理的目标。2、最佳现金持有量的含义以及确定方法。3、应收账款管理的目标和信用政策的内容。4、与储备存货有关的成本有哪些？5、最佳采购批量的概念和计算公式与扩展。二、计算分析题1、某公司的有价证券的年利率为9%，每次固定转换成本10000元，根据以往经验公司认为其银行活期存款及现金余额应不低于50000元，此外公司每日现金余额波动的可能情况如下：概率现金余额要求：1）确定最优现金返回线。0.102）确定现金存量的上限。0.2500003）若此时现金余额为5万，应如何调整现金。0.31000004）若此时现金余额为120万，应如何调整现金。0.4...

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