（4）国有资产管理内部控制制度

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资产管理制度

资产管理制度 .......................................................................................................................1

第一章总则 .......................................................................................................................3

第二章管理机构及岗位职责 .............................................................................................3

第三章货币资金管理 .........................................................................................................5

第四章银行账户开立、变更、撤销、年检 .....................................................................6

第五章印章管理和银行密钥管理 .....................................................................................7

第六章固定资产类别与配置标准 .....................................................................................8

第七章资产购置和领用管理 .............................................................................................8

第八章资产使用与保管 .....................................................................................................9

第九章资产内部调拨 .........................................................................................................9

第十章资产清查盘点 .......................................................................................................10

第十一章资产对外有偿使用管理 ...................................................................................10

第十二章资产处置管理 ...................................................................................................11

第十三章资产评估与清查管理 .......................................................................................12

第一节资产的评估 .............................................................................................12

第二节资产的清查 .............................................................................................14

第十四章无形资产管理 ...................................................................................................18

第十五章产权登记与纠纷调处 .......................................................................................18

第十六章国有资产年度报告 ...........................................................................................18

第十七章政府投资管理办法 ...........................................................................................20

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第十八章附则 .................................................................................................................21

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第一章总则

第一条为规范本单位资产管理，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，根据财

政部颁发的《事业单位国有资产管理暂行办法》、《内部控制规范（试行）》及省/自治区有关

规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条单位的资产管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用的管理体制；

坚持所有权和使用权分离，资产管理与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物

管理与价值管理相结合的原则进行管理。

第三条单位建立由财政局、本单位主管部门和本单位资产管理部门及使用部门组成的

资产管理体系。配备专门的资产管理人员，建立健全本单位资产管理岗位责任制度。

第四条单位的资产管理主要包括固定资产管理和低值易耗品管理。

第五条资产的管理要确保资产能够得到合理配置和有效利用；避免资产流失或浪费，

有效维护固定资产的安全、完整；防止固定资产业务中各种差错和舞弊行为的发生，为单位

提供基本物质条件和经济保证。

第六条本单位应当从实际需要出发，从严控制、合理配备固定资产，能通过内部调剂

解决的，不应重新购置资产，避免浪费。

第七条本制度适用于本单位使用。

第二章管理机构及岗位职责

第八条主管财政局是本单位资产管理的职能机构，按照统一领导、分级管理的原则，

对本单位管辖的国有资产实施综合管理。本单位主管部门局是本单位资产管理的监督管理部

门，负责对本单位国有资产进行监督管理。本单位是本单位国有资产的占有使用者，负责具

体管理本单位占有使用的国有资产。

第九条决策机构与职责：组长/副组长

（一）对资产管理办法及相关制度进行审批。

（二）负责对单位资产重大工作事项进行决策。

（三）负责审阅审批单位资产的统计报告、资产评估、清查核查等工作。

第十条主要负责部门与职责：资产使用部门

（一）岗位：资产使用负责人

1、组织编制资产的使用申请或使用计划，审核后向资产管理岗提出资产的配置、使用、

维修、调拨、处置申请；

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2、组织做好资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作的执行；

3、作为资产使用管理第一责任人，应完善本部门的资产日常管理措施，督促资产使用

人管好用好资产，防止浪费、损毁、遗失；

4、配合资产管理人员的工作，定期审核《资产使用明细表》后提交。

（二）岗位：资产管理员

1、对在用的资产进行登记，填写《资产使用明细表》，每月将表单提交部门负责人审核

后，交由本科室资产管理岗汇总；

2、办理配置、使用、维修、调拨、处置等申请手续；

3、负责保管资产，并参与资产的清查、盘点工作。

第十一条归口管理部门及职责：办公室、财务科

1、岗位：资产管理岗

（1）制定资产管理办法及相关制度，并监督检查制度的执行；

（2）负责单位资产的管理，做好资产的分类，统一编号，出入库资产登记，建立资产

登记账等工作；

（3）汇总各部门提交的《资产使用明细表》并每季度向单位负责人汇报资产使用情况；

（4）负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并

定期组织进行设备的清点；

（5）审核办理资产的配置、使用、维修、调拨、处置等工作；

（6）对单位的资产管理进行指导和监督；

（7）对出入库资产进行登记；

（8）每年与财务科人员进行资产盘点，并做好相应记录。

2、岗位：仓库资产管理员

（1）资产入库：入库前确定供应商厂商，货物名称和货物品质，清点数量，签字确认

送货清单，退回不合格货物，记录资产入库清单；

（2）资产出库：记录出库清单，凡领用资产必须经由单位负责人签字确认后方可领用；

（3）资产保管要进行分类、定点存放，并定期检查，对易燃易爆物品应放在危险品指

定存放区；

（二）财务科

1、岗位：财务科负责人

（1）参与单位资产的组织管理和监督；

（2）指导本部门工作人员做好资产付款、账务处理工作。

2、岗位：会计

（1）登记资产的总分类账和明细分类账；

（2）对固定资产、低值易耗品等资产进行会计核算；

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（3）会同本科室资产管理岗人员每年 6 月、12 月，对资产进行盘点，做到账实相符，

确保账、物一致。

3、岗位：出纳

根据审批通过采购审批单、验收入库单、采购发票等办理付款手续。

第三章货币资金管理

第十二条货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度和其他货币资金等。

第十三条货币资金由单位财会部门归口管理。财会部门应当设置出纳、会计、复核等

货币资金管理岗位，未经授权的机构或人员不得办理货币资金业务或直接接触货币资金。建

立岗位责任制，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财会专用章应当由专人保管，个人名章

应当由本人或其授权人员保管。每位负责保管印章的人员要配置单独的保险柜等设备，并做

到人走柜锁。

印章使用应在单位内部进行，不可携带印章外出用印。因特殊原因确需外出用印的，须

经单位主要领导批准同意，并采取有效控制和防范措施后方可带出，用印完毕后应立即送回。

财会印章须由会计人员专人保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。会计人员

不可随便委托他人代取、代用印章，不得在空白支票上用印，不得将印章转借他人。

财会印章丢失、被盗或损毁时，应及时报单位主管领导，并公开声明作废后，按规定程

序重新刻制。

（三）按照规定需要由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第十四条单位财会部门按照国家规定统一集中管理银行账户，严格按照规定的审批权

限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第十五条单位财会部门建立银行票据的购买、保管、使用和监督机制，分别指定专人

负责，定期进行核查。财会人员应当在授权范围内填开票据、使用印章，不得开具空白支票，

不得在各类空白票据上使用印章。

第十六条单位应当加强库存现金的盘点和核查，建立库存现金盘点和核查制度。出纳

人员应当每天清点库存现金，登记库存现金日记账，做到账实相符、账账相符。指定不办理

货币资金业务的会计人员定期或不定期对库存现金进行核查，如果发现账实不符，应当及时

查明原因，并按照相关规定处理。

第十七条单位应当加强银行存款的对账和核查。单位应当安排出纳人员以外的会计人

员按月核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对是否账实相符、

账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定

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