公司企业财务管理制度-股份公司财务管理制度

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XXX股份有限公司
财务管理制度
20xx年12月
1
XXX股份有限公司
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强公司的财务管理和财务监督，规范公司的财务管理和财
务监督，规范公司的财务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司
法》、《会计法》、《企业会计制度》和有关财务制度规定，制定本制度。
第二条 公司下属公司均应遵循本制度的规定。公司投资比例占 50%以上
（含 50%）的控股企业，参照本公司的财务制度，结合各自的经营业务特点制
订本公司的财务制度，并报公司备案。
第三条 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计
报告。
会计期间分为年度、半年度、季度、月度。会计年度以公历起讫日期确定，即
从 1 月 1 日至 12 月 31 日；会计月度：1 月份从当月 1 日起至当月 25 日止，2 月
—11 月从上月 26 日起至当月 25 日止，12 月份从上月 26 日至当月 31 日；季度
以每 3 个月为核算期，半年度以每 6 个月为核算期。
第四条 会计记帐采用借贷记帐法，以人民币作为记帐本位币。会计记帐文
字使用中文，记帐数字为阿拉伯数字 0，1，2，3，4，5，6，7，8，9。
第五条 公司应按规定按期编制财务报告。凡根据有关规定，需对公司财务
报告进行审计的，应由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，并由
上述会计师事务所盖章及由两名或两名以上具有证券期货业务资格的注册会计
师签名盖章。
各全资、控股公司及对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告，也
要按上述要求由同一会计师事务所进行审计。
公司应按规定公告由注册会计师签证的财务报告及必要附注和说明。
第六条 公司应对拥有其过半数以上权益性资本及其他被公司控制的被投
资企业编制合并财务报表。但下列子公司可不纳入合并范围：
1、已准备关停并转的子公司。
2、按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司。
3、已宣告破产的子公司。
4、准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司。
5、非持续经营的所有者权益为负数的子公司。
2
第七条 公司应建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如
实反映财务状况，讲究经济效益，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的利
益，并接受主管财政机关的监督检查。
第八条 公司会计核算采用电子计算机进行，会计电算化软件及生成的会
计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制
度规定。
第九条 公司财务部门应加强对财会人员的职业道德教育，履行财务管理
职责，加强财务预算、财务分析和会计监督，并进一步参与决策，提高公司经济
效益。
第二章 会计机构和会计人员
第九条 公司应设置会计机构，办理财务会计工作。
第十条 公司应设财务总监，由董事会任免，财务总监负责领导公司的财
务会计工作。
第十一条 财会人员按岗设置，实行岗位责任制，财会人员应定期轮岗，
参加规定的会计继续教育并取得《会计人员继续教育合格证书》。
第十二条 从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会
计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备
会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。
第十三条 财会人员因故离职时，需办妥交接手续，不得中断财务会计工
作。
第三章 资本金的管理
第十四条 设立公司必须有法定的资本金即实收资本，实收资本即注册资
金，包括国家、法人和个人等投入的资本金。
第十五条 公司设置专门机构对公司本部及下属全资子公司的资本金进行
全面的管理。
第十六条 公司发起人可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利
技术、土地使用权作价出资。对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地
使用权，必须进行评估作价。公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资
产的出资。
第十七条 公司筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报
告。
第十八条 公司对下属公司投资投入的资金，以对外投资项目管理，下属
公司则作为实收资本管理。下属公司的资本金不得随意变动。公司按照出资比例
或者合同、章程的规定，分享被投资企业利润和分担风险及亏损。
第十九条 公司应加强对投入资本的管理，要据实登记股份的种类、发行股
份、每股面值，认缴实收资本数额，以及其他需要记录的事项，非因减少资本等
3
特殊情况，公司不得收购本公司股票，也不库存本公司已发行股票，公司需要
增加实收资本时，应按有关规定办理增资手续。股东投入公司的实收资本，在公
司存续期间不得抽回。
第二十条 公司的股东权益等于公司的全资资产减去全部负债后的净资产，
包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第二十一条 资本公积包括实收资本溢价、接受损赠资产、拨款转入、外币
资本折算差额等。
资本公积项目主要包括：
㈠实收资本溢价，是指公司投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份
额的部分。
㈡接受非现金资产捐赠准备，是指公司因接受非现金资产捐赠而增加的资
本公积。
㈢接受现金捐赠，是指公司因接受现金捐赠而增加的资本公积。
㈣股权投资准备，是指公司对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算
时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，公司按其持股比例计算而
增加的资本公积。
㈤拨款转入，是指公司收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等拨款
项目完成后，按规定转入资本公积的部分。公司应按转入金额入帐。
㈥外资资本折算差额，是指公司业接受外币投资因所采用的汇率不同而产
生的资本折算差额。
㈦其他资本公积，是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及
资本公积各项准备项目转入的金额。债权人豁免的债务也在本项目核算。
资本公积各准备项目不能转增实收资本。
第二十二条 盈余公积包括以下内容：
㈠法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。
㈡任意盈余公积，是指公司经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从
净利润中提取的盈余公积。
㈢法定公益金，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体
福利设施的公益金，法定公益金用于职工集体福利时，应当将其转入任意盈余
公积。
公司的盈余公积可以用于弥补亏损、转增实收资本。符合规定条件的，也可
以用于分派现金股利。
第四章 资产
第二十三条 资产，是指过去交易事项形成并由公司拥有或者控制的资
源，该资源预期会给公司带来经济利益。
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摘要：

XXX股份有限公司财务管理制度20xx年12月1XXX股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督，规范公司的财务管理和财务监督，规范公司的财务行为，维护投资者和债权人的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计制度》和有关财务制度规定，制定本制度。第二条公司下属公司均应遵循本制度的规定。公司投资比例占50%以上（含50%）的控股企业，参照本公司的财务制度，结合各自的经营业务特点制订本公司的财务制度，并报公司备案。第三条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度、月度。会计年度以公历起讫日期确定，即从1月1日至...

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