第二章支付结算法律制度

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第二章　支付结算法律制度

第一节　现金管理

　　【考点

回顾】

　　【典型例题】

　　【例题·单选题】下列开户单位使用现金的情形中正确的是（　）。

　　A.单位之间相互借用现金

　　B.代其他单位和个人存入或支取现金

　　C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄

　　D.按开户银行核定的坐支额度坐支现金

『正确答案』D

『答案解析』开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月

结、账款相符①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②不准单位

之间相互借用现金；③不准谎报用途套用现金；④不准利用存款账户代其他单位和个人存入或

者支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；⑥不准保留账外公款（即“小金

库”）；禁止发行变相货币；⑦不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

　　【例题·多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（　）。

　　A.支付职工工资、津贴 1000 元

　　B.支付个人劳务报酬 600 元

　　C.向个人发放防暑降温补贴 200 元

　　D.支付出差人员差旅费 3000 元

『正确答案』ABCD

『答案解析』1000 元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必

须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。

　　【例题·多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（　）。

　　A.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案

　　B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部批准

　　C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分之行确定送存

时间

　　D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分之行提出申请，由中

国人民银行当地分支行核定

『正确答案』ABCD

『答案解析』现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。各单位现金收入应于

当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。开户单位需要增加或减少库存现

金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（　）。

　　A.单位最多可按 15 天日常零星开支的需要留存现金

　　B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括

在现金使用限额之内，因此均需要核定定额

　　C.开户单位在特殊情况下可以坐支现金

　　D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责

人报告

『正确答案』BD

『答案解析』选项 B，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现

金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。选项 D，经办人员对于审批人超

越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向审批人上级报告。

第二节　支付结算概述

　　【考点

回顾】

　　【典型例题】

　　【例题·单选题】下列各项中，不属于支付结算时应遵循的原则有（　）。

　　A.恪守信用，履约付款原则

　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

　　C.银行不垫款原则

　　D.自主选择银行开立银行结算账户原则

SS『正确答案』D

『答案解析』自主选择银行开立银行结算账户原则是银行结算账户管理的原则。

　　【例题·单选题】有关票据出票日期的说法，正确的是（　）。

　　A.票据的出票日期必须使用中文大写

　　B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”

　　C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”

　　D.票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理

『正确答案』A

『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日

时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹

至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题·单选题】某单位于 2013 年10 月 19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合

要求的是（　）。

　　A.贰零壹叁年拾月拾玖日

　　B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日

　　C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日

　　D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日

『正确答案』D

『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日

时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹

至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题·单选题】长江公司出纳会计李某于 2013 年2 月 10 日签发了一张转账支票，转账支票上

日期填写正确的是（　）。

　　A.贰零壹叁年贰月拾日

　　B.贰零壹叁年零贰月壹拾日

　　C.贰零壹叁年零贰月零壹拾日

　　D.贰零壹叁年贰月壹拾日

『正确答案』C

『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日

时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹

至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题·单选题】填写票据金额时，￥50108.00 应写成（　）。

　　A.伍万零壹佰零捌元

　　B.人民币伍万零壹佰零捌元整

　　C.人民币伍万零壹佰零捌元

　　D.人民币伍万零壹零八元整

SS『正确答案』B

　　【例题·多选题】下列关于票据伪造与变造的表述中正确的有（　）。

　　A.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为

　　B.所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

　　C.伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任

　　D.票据上有伪造、变造的签章的，票据无效

SS『正确答案』ABC

『答案解析』票据上有伪造、变造的签章的，签章无效，但不影响票据上其他真实签章的效力。

　　【例题·多选题】下列关于办理支付结算的具体要求中，说法错误的有（　）。

　　A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字

　　B.出票日期使用小写填写的票据银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担

　　C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用中文的同时使用少数民

族文字或者外国文字记载

　　D.出票金额、出票日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效

『正确答案』BCD

『答案解析』选项 B，票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理；选

项 C，少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用少数民族文字或者

外国文字记载；选项 D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

第三节　银行结算账户

　　【考点回顾】

　　【典型例题】

　　【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于银行结算账户管理应

遵循的原则，错误的是（　）。

　　A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户

　　B.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户

　　C.银行结算账户的开立和使用必须遵守法律

　　D.银行必须为存款人的银行结算账户的信息保密

『正确答案』B

『答案解析』除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银

行开立银行结算账户。

　　【例题·单选题】银行开立（　）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户

登记证。

　　A.一般存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位开立专用存款账户

　　D.因注册验资需要开立的临时存款账户

『正确答案』C

『答案解析』根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人

开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行

存款账户和 QFII 专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。

　　【例题·单选题】存款人下列事项的变更，不需要于 5 个工作日内向银行提出书面申请或书面通

知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（　）。

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第二章　支付结算法律制度第一节　现金管理　　【考点回顾】　　　　【典型例题】　　【例题·单选题】下列开户单位使用现金的情形中正确的是（　）。　　A.单位之间相互借用现金　　B.代其他单位和个人存入或支取现金　　C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄　　D.按开户银行核定的坐支额度坐支现金『正确答案』D『答案解析』开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月结、账款相符①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②不准单位之间相互借用现金；③不准谎报用途套用现金；④不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义储蓄...

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