财务档案管理制度

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财务档案管理制度

第一章总则

第一条财务档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终归集。是一个

公司档案管理的核心。财务档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以

保全。财务档案的完整也是公司主要相关负责人最重要的经济法律责任之一。

第二条为了加强公司财务档案管理和财务监督，确保公司的合法利益，根据

《中华人民共和国财务档案管理办法》，结合公司的具体情况，特制定本办法。

第三条在公司内使用、取得和保管档案的部门和个人，必须遵守本制度。

第二章会计档案

第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，

它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

第五条会计档案和范围

会计档案的范围指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部

分。

（一）会计凭证

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来

原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银

行存款余额调节表等。

（二）会计账簿、

会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统

地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现

金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。

（三）会计报表

会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指

标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现

金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。

（四）其他会计核算资料

其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务

部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、

核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册

等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案

管理。

第三章会计档案的装订和保管

第六条会计档案的整理立卷会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会

计档案的整理采用的办法是：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别

类按各卷顺序编号。

（一）分类标准统一。将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四

类文字资料及其他。

（二）档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。

（三）管理要求统一。建立财务资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订

成册，报表和文字分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。

第七条会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表

及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月

妥善保管。

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摘要：

财务档案管理制度第一章总则第一条财务档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终归集。是一个公司档案管理的核心。财务档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以保全。财务档案的完整也是公司主要相关负责人最重要的经济法律责任之一。第二条为了加强公司财务档案管理和财务监督，确保公司的合法利益，根据《中华人民共和国财务档案管理办法》，结合公司的具体情况，特制定本办法。第三条在公司内使用、取得和保管档案的部门和个人，必须遵守本制度。第二章会计档案第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第五条会计档案和范围会计档案的范围...

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