会计人员工作手册

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《会计人员工作手册》
第一章　会计岗位设置及职责................................8
1．企业应设置哪些会计岗位？............................9
2． 会计主管岗位的职责是什么？.........................9
3． 出纳岗位的职责是什么？.............................9
4． 固定资产核算岗位的职责是什么？.....................9
5． 材料物资核算岗位的职责是什么？.....................9
6． 库存商品核算岗位的职责是什么？.....................9
7． 工资核算岗位的职责是什么？........................10
8． 成本核算岗位的职责是什么？........................10
9． 收入、利润及利润分配核算岗位的职责是什么？........10
10．资金核算岗位的职责是什么？........................10
11．往来结算岗位的职责是什么？........................10
12．总账报表岗位的职责是什么？........................10
第二章　建账原则.........................................11
1． 什么是建账？......................................11
2． 建账的基本原则是什么？............................11
3． 总账建账的原则是什么？............................11
4． 明细账建账的原则是什么？..........................11
5． 日记账建账的原则是什么？..........................12
6． 备查账建账的原则是什么？..........................12
第三章 建账方法..........................................12
1． 货币资金核算应设置哪些总账？......................12
2． 如何设置现金日记账？..............................13
3． 如何设置银行存款日记账？..........................13
4． 固定资产核算应设置哪些总账？......................13
5． 如何设置固定资产明细账？..........................13
6． 如何设置工程物资明细账？..........................15
7． 如何设置在建工程明细账？，........................15
8． 如何设置固定资产清理明细账？......................15
9． 材料物资核算应设置哪些总账？......................15
11．如何设置原材料明细账？............................16
12．如何设置包装物明细账？............................16
14．如何设置材料成本差异明细账？......................16
15．如何设置委托加工物资明细账？......................17
16．库存商品核算应设置哪些总账？......................17
17．如何设置库存商品明细账？..........................18
18．工资核算应设置哪些总账？..........................18
19．如何设置应付工资明细账？。........................18
1

20．成本核算应设置哪些总账？..........................18
21．如何设置生产成本明细账？..........................19
22．如何设置制造费用明细账？..........................19
23．如何设置废品损失明细账？..........................19
24．如何设置停工损失明细账？..........................19
25．如何设置待摊费用明细账？..........................19
26．如何设置预提费用明细账？..........................19
27．如何设置营业费用明细账？..........................19
28．如何设置管理费用明细账？..........................20
29．如何设置财务费用明细账？..........................20
30．收入、利润及利润分配核算应设置哪些总账？..........20
31．如何设置主营业务收入明细账？......................20
32．如何设置其他业务收入明细账？......................20
33．如何设置补贴收入明细账？..........................20
34．如何设置营业外收入明细账？........................20
35．如何设置主营业务成本明细账？......................21
36．如何设置主营业务税金及附加明细账？................21
37．如何设置其他业务支出明细账？......................21
38．如何设置营业外支出明细账？........................21
39．如何设置利润分配明细账？..........................21
40．如何设置应付股利明细账？..........................21
41．资金核算应设置哪些总账？..........................21
42．如何设置短期借款明细账？..........................21
43．如何设置长期借款明细账？..........................22
44．如何设置应付债券明细账？..........................22
45．如何设置长期应付款明细账？........................22
46．如何设置短期投资明细账？..........................22
47．如何设置长期股权投资明细账？......................22
48．如何设置长期债权投资明细账？......................22
49．如何设置实收资本（股本）明细账？..................22
50．如何设置资本公积明细账？..........................22
51．如何设置盈余公积明细账？..........................22
52．往来结算核算应设置哪些总账？......................23
53．如何设置应收票据明细账？..........................23
54．如何设置应收账款明细账？..........................23
55．如何设置其他应收款明细账？........................23
56．如何设置预付账款明细账？..........................23
57．如何设置应付票据明细账？..........................23
58．如何设置应付账款明细账？..........................23
59．如何设置应交税金明细账？..........................23
60．如何设置其他应交款明细账？........................24
61．如何设置其他应付款明细账？........................24
62．实现会计电算化为什么要对科目编码？................24
63．设置科目代码应遵循哪些愿则？......................24
2

64．怎样设置一级科目代码？............................24
67．什么是系统初始化，系统初始化的内容有哪些？........27
68.系统初始化应注意哪些问题？.........................27
69.怎样建立会计科目？.................................28
70．建立会计科目时应注意哪些事项？....................28
71．怎样输入初始余额？................................28
72．凭证类型的设置方法有哪些？........................29
73．什么是自动转账分录？..............................30
74．如何定义自动转账分录？............................30
75.如何进行操作权限管理？.............................32
第四章 会计电算化基本要求................................32
1． 《会计法》对会计电算化的基本要求是什么？..........32
2． 实现会计电算化的单位应设置哪些岗位？..............32
3． 实现会计电算化的单位如何选择计算机运行环境？......33
4． 实现会计电算化的单位如何选择舍计软件？............33
5． 会计软件投入使用前，应做好哪些准备工作？..........34
6． 采用电子计算机替代手工记账的单位，应当具备哪些基本条
件？..................................................34
7． 实现会计电算化对试运行有哪些规定？................34
8． 实现会计电算化的单位对会计软件的操作权限有何要求？ 35
9． 实现会计电算化的单位在使用会计软件时操作日志有哪些规
定？..................................................35
10．实现会计电算化后，舍计档案的管理有哪些要来？......35
第五章 出纳基本业务......................................36
1． 出纳人员的基本条件和素质有哪些要求？..............36
2． 出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？..........36
3． 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？..36
4． 现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？..........36
5． 银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？......37
6． 现金日记账和银行存款日记账如何结账？..............37
7． 国家对现金的使用和管理有哪些规定？................37
8． 在银行可以开设哪些存款账户？如何开设？各有哪些规定？
......................................................38
9． 单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以
支付现金？............................................38
10．什么用途可以到银行提取现金？如何提现？............39
11．现金长款和短款如何处理？..........................39
12．什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账
出现不符如何处理？....................................39
第六章 银行结算方式......................................39
1． 国家规定了哪些支付结算方式？......................39
2． 支票如何购买？购买支票款如何处理？................40
3． 填写票据和结算凭证时应注意什么问题？..............40
4． 什么情况下使用现金支票和转账支票？................40
3

5． 现金支票和转账支票是否可以背书转让？如何背书转让？ 40
6． 哪些票据可以挂失止付？如何办理挂失业止付手续？....41
7． 国家对单位签发空头、与银行印鉴不符的支票及在使用支票
密码地区签发未填密码或密码错误的支票有哪些处罚规定？. .41
8． 哪些业务可以通过电汇和信汇办理结算？如何办理？手续费
如何收取？电、信汇回单的作用是什么？怎样确认已收到款项？
......................................................41
9． 哪些业务可以通过银行汇票办理结算？如何办理？手续费如
何收取？有哪些现定？..................................42
10．单位持银行汇票如何向开户银行办程提示付款？........42
11．单位收取银行承兑汇票时应注意审查哪些事项？........43
12．单位如何办理银行承兑汇票款项的收取？..............43
13．哪些业务可以通过委托收款办理结算？如何办理？手续费如
何收取？有哪些规定？..................................43
14．哪些银行可以开立信用证？如何办理？手续费如何收取？有
哪些规定？............................................43
15．如何开立信用卡存款账户？有哪些规定？..............44
第七章 原始凭证..........................................45
1． 原始凭证怎样分类？................................45
2． 外来原始凭证必须具备哪些内容？....................45
3． 受理外来原始凭证时应审核哪些方面？................46
4． 什么样的外来原始凭证不能接受？....................46
5． 有问题的外来原始凭证怎样处理？....................46
6． 外来原始凭证的差错谁来修改？......................46
7． 外来的原始凭证遗失怎样处理？......................46
8． 发生销货退回时，凭证怎样处理？....................46
9． 上级有关部门批准的业务，怎样确认原始凭证？........47
10．自制原始凭证必须具备哪些内容？....................47
11．受理自制原始凭证时应审核哪些方面？................47
12．什么样的自制原始凭证不能接受？....................47
13．有问题的自制原始凭证怎样处理？....................47
14．自制原始凭证的差错谁来修改？......................47
15．职工报销凭证的签字有什么要求？....................48
16．职工公出借款的凭证怎样处理？......................48
第八章 记账凭证..........................................48
1． 记账凭证怎样分类？................................48
2． 记账凭证必须具备哪些内容？........................48
3． 以自制原始凭证代替记账凭证的，怎样处理？..........49
4． 记账凭证的填制有哪些要求？........................49
5． 记账凭证的摘要栏怎样填写？........................49
6． 记账凭证中的会计科目怎样书写？....................49
7． 记账凭证的附件有什么要求？........................49
8． 记账凭证怎样编号？................................50
9． 收款凭证怎样填制？................................50
4

10．付款凭证怎样填制？................................50
11．现金与银行存款之间发生收付业务怎样处理？..........51
12．转账凭证怎样填制？................................51
13．汇总收款凭证怎样填制？............................51
14．汇总付款凭证怎样填制？............................51
15．汇总转账凭证怎样填制？............................51
16．记账凭证填写后的空行怎样处理？....................52
17．记账凭证数字的书写有哪些要求？....................52
18．记账凭证的差错怎样处理？..........................52
19．记账凭证应当审核什么？............................52
20．会计电算化记账凭证的格式有哪些？..................53
21．在会计电算化系统中，怎样输入凭证类型与凭证编号？. .53
22．在会计电算化系统中，如何进行科目代码及金额的正确性检
验？..................................................53
23．在会计电算化系统中，如何设置常用摘要？............54
24．在会计电器化系统中，凭证输入时需要注意哪些问题？. .54
25．实现会计电算化后，记账凭证错误是否可以直接修改？. .55
26．实现会计电算化后，是否还需要手工书写记账凭证？....55
27．在会计电算化系统中，怎样查询记账凭证？............55
28．计算机凭证的汇总方法有哪些？......................55
29．计算机凭证的审核有哪些要求？......................55
30．计算机凭证的审核方法有哪些？......................56
31．计算机凭证记账处理方式有哪些？....................56
32．在会计电算化系统中，凭证记账时应注意哪些事项？....56
33．计算机凭证怎样输出？..............................56
第九章 会计凭证的保管....................................61
1． 会计凭证怎样装订?.................................61
2． 会计凭证的封面怎样填写？..........................61
3． 会计凭证装订时，某些霎要的原始凭证可以怎样处理？. .61
4． 会计凭证装订时，数量较多的原始凭证可以怎样处理？. .61
5． 已经存档的会计凭证需要调用肘，应办理什么手续？....61
6． 会计凭证的保管期限是怎样规定的？..................61
7． 什么样的会计凭证可以消毁？........................62
8． 会计凭证销毁的，应当办理什么手续？................62
第十章 账簿格式..........................................62
1． 账簿按用途怎样分类？..............................62
2． 账薄按其外表形式怎样分类？........................62
3． 现金和银行存款的核算怎样选择账簿格式？............63
4． 哪些经济业务适用于三栏式明细账？..................63
5． 哪些经济业务适用于数置差额式明细账？..............63
6． 哪些经济业务适用于多栏式明细账？..................63
7． 哪些经济业务适用于平行式明细账？..................63
8． 哪些经济业务可用卡片式账簿？......................63
9． 实现会计电算化后，会计账簿的打印有哪些要求？......64
5

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摘要：

《会计人员工作手册》第一章　会计岗位设置及职责................................81．企业应设置哪些会计岗位？............................92．会计主管岗位的职责是什么？.........................93．出纳岗位的职责是什么？.............................94．固定资产核算岗位的职责是什么？.....................95．材料物资核算岗位的职责是什么？.....................96．库存商品核算岗位的职责是什么？.....................9...

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