安永尽职调查模板

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中信证券

尽职调查

中信证券

尽职调查的主要目的是协助投资者在作出投资（一般是收购活动）决定前能得到所有

关于该投资决定的重要资料，协助投资者作出一个准确的商业决定。尽职调查包括

“目标企业”的业务、财务和法律方面的调查。

尽职调查主要是在收购（投资）活动时进行，但是企业上市发行时，也会需要事先进

行尽职调查，以初步了解企业是否具备上市的条件（指业务、法律、财务方面是否符

合上市条件）。

此外，企业向银行申请融资信贷时，银行一般会要求审计报告，要求尽职调查的情况

相对较少。

后附的材料主要是阐述在收购活动时所做的财务尽职调查。

什么是尽职调查

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•在投资者对“目标企业”作出投资决策之前，投资者需要了解”目标企

业”的情况，以及确定交易的方式，尽职调查可以满足投资者这方面的要

求

为什么需要尽职调查

•透过有专业知识和经验的独立第三者对“目标企业”的财务、法律、业务等

问题作出评析可协助投资者对投资项目的取舍作出判断

•确保最理想的交易方式

•及早发现影响交易的完成的因素

中信证券

财务尽职调查

— 审阅和评析“目标企业”财务状况

i) 盈利情况及前景的评析

ii)资产状况以及质素的评析

iii)有否无记录负债

iv)现金流情况的评析

— 提供最佳交易条款的建议 — 目的是减低资本收益税和简化个别投资者将来出售

该投资项目的程序（亦属法律尽职调查的范围）

— 评析“目标企业”的内控程序和业务主要流程

— 审阅收购合同的条款（亦属法律尽职调查的范围）

财务尽职调查主要包括：

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财务尽职调查程序

注 : 一般不需要进行验证工

作 ,

譬如抽查发票，寄发询证函

等

实地了解生产经营状况

取得“目标公司”的财务报表以及明细资料

编写尽职调查报告

注 : 尽职调查发现的问题可作为买

方

（投资者）谈判的筹码 , 也可以由

于

有关问题未能解决而导致交易告吹

买方跟进尽职调查报告

买方与编制尽职调查报告的专业机构讨论

尽职调查报告

查阅“目标企业”的财务人员和管理层提供的财务报

表和明细资料，并进行评析

评析内部控制程序

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摘要：

中信证券尽职调查2中信证券尽职调查的主要目的是协助投资者在作出投资（一般是收购活动）决定前能得到所有关于该投资决定的重要资料，协助投资者作出一个准确的商业决定。尽职调查包括“目标企业”的业务、财务和法律方面的调查。尽职调查主要是在收购（投资）活动时进行，但是企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解企业是否具备上市的条件（指业务、法律、财务方面是否符合上市条件）。此外，企业向银行申请融资信贷时，银行一般会要求审计报告，要求尽职调查的情况相对较少。后附的材料主要是阐述在收购活动时所做的财务尽职调查。什么是尽职调查3中信证券•在投资者对“目标企业”作出投资决策之前，投资者需要了解”目标企...

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