管理制度—财务--八大循环内控制度-銷售及收款循環

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《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
1/29頁
內部控制制度
《銷售及收款循環》
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
2/29頁
文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
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文件履歷紀要頁
文　件　發　行　單　位 文　件　管　制　等　級
管理代表 □管制文件 □非管制文件
文　　件　　履　　歷　　紀　　錄
版次 修　訂　內　容 核准 權責 編撰 日期
0第1版（新發行）
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
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1. 總則
1.1. 制定目的
為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」
（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2. 適用範圍
凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，
悉依照本文件之規範辦理。
1.3. 權責單位
業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，
負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2. 銷售及收款循環
2.1. 循環圖
【見】（資料 1）「銷售及收款循環圖」。
2.2. 循環作業
本循環之各項作業：
1) 銷售預測作業（CS101），另訂之。
2) 銷售計劃作業（CS102），另訂之。
3) 訂單處理作業（CS103），另訂之。
4) 徵信作業（CS104），另訂之。
5) 營業員管理作業（CS105），另訂之。
6) 交貨作業（CS106），另訂之。
7) 發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。
8) 應收帳款作業（CS108），另訂之。
9) 客訴處理作業（CS109），另訂之。
10) 售後服務作業（CS110），另訂之。
11) 簽證押匯作業（CS111），另訂之。
12) 收款作業（CS112），另訂之。
13) 銷貨折讓作業（CS113），另訂之。
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
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14) 差異分析作業（CS114），另訂之。
3. 附則
3.1. 制修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，
交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2. 編號、版本、日期、頁次／頁數
本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數
等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3. 附件
3.3.1. 相關資料
（資料 1） 「銷售及收款循環圖」
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
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（資料 1）「銷售及收款循環圖」
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
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生 產 循 環
CS101
←-┐ 銷 售 預 測
|
| |
| ↓
融 資 循 環
| CS102 CS103
←-┴--- 銷 售 計 劃 ┌--- 訂 單 處 理
┌--- |
||||
| ↓ | ↓
| CS105 | CS104
生 產 循 環┌--- ---┴--- 營 業 員
管 理
←-┘ 徵 信 ------→
|
| ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘
| ↓ ↓
| CS107 CS106
|發 票 開 立
與 作 廢 交 貨
|
| ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐
| ↓ ↓ ↓
| CS110 CS109 CS108
|售 後 服 務 客 訴 處 理 應 收 帳 款
|
| ┌--- ---┴--- -------- ---┘ |
| | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤
| | ↓ ↓ ↓
| | CS113 CS112 CS111
| | 銷 貨 折 讓 收 款 簽 證 押 匯
| |
| | | | |
↓ | ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售及收款循環（總說明）
編號
版本
日期
CS100
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
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CS114 | |
差 異 分 析←-┘ |
←------ ---┘
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售預測作業
編號
版本
日期
CS101
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
9/29頁
第1節 作業程序
1) 預測未來二、三年變化，對銷售之影響。
2) 由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手
預測及瞭解。
3) 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威
脅等方面擬定未來方向。
4) 未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標。
第2節 控制重點
1) 預測時應考慮文化、經濟層面。
2) 預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正。
3) 以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評估公司外界整
體經濟因素之影響。
4) 應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求
更符合實際現況。
5) 各層面的銷售預測應有根據資料，不可憑空想像。
6) 銷售預測是否定期檢討及修正。
《內控制度》《銷售及收款循環》
銷售計劃作業
編號
版本
日期
CS102
1.0
2024/01/01
（股份有限公司　發行）
頁次
10/29頁
第1節 作業程序
1) 銷售計劃之作業應包括下列內容：
(A) 市場展望。
(B) 新市場開發計劃。
(C) 新產品開發計劃。
(D) 舊產品淘汰計劃。
(E) 新客戶開發與舊客戶淘汰。
(F) 廣告及其他銷售推廣政策。
(G) 售價政策。
(H) 授信及帳款回收政策。
(I) 業務人員之增減及異動。
(J) 銷售費用之限制。
(K) 本年度營業方面可能遭遇的困難及其克服對策。
2) 銷售計劃最後之定案與各種指標製定以及各單位預算，應具有相
輔相成關係。
第2節 控制重點
1) 銷售計劃應儘可能數量化，以利測量。
2) 編估銷售目標應考慮企業內外環境之可能影響，並切合實際，在
現有客觀情況下有達成之可能，同時具有挑戰性及主動性。
3) 銷貨預測之編製應由各有關單位共同參與，並融合企業經營者之
企圖心。
4) 每季結束後，應將實際業績與預算目標確實比較，檢討得失，採
取行動。
5) 執行預算時應經常比較現時環境與原始情況，如有顯著差異者，
應即時修正。
6) 各層面的銷售計劃應有根據資料，不可憑空想像。
7) 銷售計劃是否定期檢討及修正。
第3節 相關資料
摘要：

《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02024/01/01（股份有限公司　發行）頁次1/29頁內部控制制度《銷售及收款循環》《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02024/01/01（股份有限公司　發行）頁次2/29頁文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02024/01/01（股份有限公司　發行）頁次3/29頁文件履歷紀要頁文　件　發　行　單　位文　件　管　制　等　級管理代表□管制文件□非管制文件文　　件　　履　　歷　　紀　...

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