参考工具：流动资金管理

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流动资金管理模型设计

开放实验项目

（一）现金管理的成本构成

•（1 ）持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用

及丧失的再投资收益。其中：管理费用是固定成本；再投资收益是

变动成本，现金持有量越大，机会成本越高。

•（2 ）转换成本——现金同有价证券之间相互转换的成本，如委

托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金

持有量越少，证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。

•（3 ）短缺成本——在现金持有量不足而又无法及时通过有价证

券变现加以补充而给企业造成的损失。短缺成本随现金持有量增加

而下降。

一、现金最佳持有量确定基本理论

（二）

最佳

现金

余额

确定

成本分析模式

周转模式

存货模式

因素分析模式

随机模式

五种具体方法原理及运用

方法一：成本分析模式

现在我们来

练习一下… ..

•原理：只考虑持有成本和短缺成本，不考虑转换成

本；持有成本和短缺成本之和最小的持有量为最佳

余额。

项目甲乙丙

丁

现金持有量 30000 40000 50000

60000

机会成本率 8%

短缺成本 3000 1000 500

0要求：计算该企业的最佳现金余额。

•例.某企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料

如下表：

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摘要：

流动资金管理模型设计开放实验项目（一）现金管理的成本构成•（1）持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。其中：管理费用是固定成本；再投资收益是变动成本，现金持有量越大，机会成本越高。•（2）转换成本——现金同有价证券之间相互转换的成本，如委托买卖佣金、委托手续费、证券过户费、实物交割手续费等。现金持有量越少，证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。•（3）短缺成本——在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。短缺成本随现金持有量增加而下降。一、现金最佳持有量确定基本理论（二）（二）最佳最佳现金现金余额余额确定确定成本分析模式成本分析...

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