（5）建设项目管理内部控制制度

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建设项目管理制度

第一章总则 .............................................................................................................................................3

第二章管理机构及岗位职责 .................................................................................................................. 3

第三章项目投资评审、立项依据与审批程序 ...................................................................................... 4

第四章建设项目采购范围、方式及程序 .............................................................................................. 5

第五章项目分包控制 ...............................................................................................................................6

第六章招投标及结算管理 ...................................................................................................................... 8

第七章事前项目实施管理 ...................................................................................................................... 9

第八章事中项目实施管理 .................................................................................................................... 10

第九章项目资金的拨付及核算管理 .................................................................................................... 10

第十章项目结余资金管理 .....................................................................................................................11

第十一章项目建设成本管理 ................................................................................................................ 12

第十二章事后项目决算管理 ................................................................................................................ 15

第十三章建设项目资金筹集与财务管理 ............................................................................................ 16

第十四章修缮、维修管理 .................................................................................................................... 17

第十五章项目变更审批权限及程序 .................................................................................................... 18

第十六章项目决算管理 ........................................................................................................................ 18

第十七章财政投资建设项目的监督管理 ............................................................................................ 20

第十八章工程项目竣工的验收 ............................................................................................................ 20

第十九章工程项目绩效评价及内容 .................................................................................................... 21

第二十章附则 .........................................................................................................................................22

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第一章总则

第一条为进一步加强财政投资建设项目的管理和监督，提高财政资金使用效率，保障

资金使用安全，逐步建立更加科学、规范的财政投资项目资金使用运行机制，根据《中华人

民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务管理规定》、《财政部关于〈财

政投资评审管理规定〉的通知》、《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》和国家

有关财政专项资金管理的规定，结合我单位实际情况，制定本办法。

第二章管理机构及岗位职责

第二条项目管理实行“决策机构、管理机构、执行机构”三个层次的管理。

第三条决策机构的职责：单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个

人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关

资料一同妥善归档保管。

第四条管理机构的职责：

（一）建立、健全本单位基本建设财务管理制度和内部控制制度；

（二）按项目单独核算，按照规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表；

（三）按照规定向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表和资料；

（四）及时办理工程价款结算，编报项目竣工财务决算，办理资产交付使用手续；

（五）财政部门和项目主管部门要求的其他工作。

按照规定实行代理记账和项目代建制的，代理记账单位和代建单位应当配合项目建设单

位做好项目财务管理的基础工作。

（六）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

第五条执行机构的职责：

（一）按照规定编制项目资金预算，根据批准的项目概(预)算做好核算管理，及时掌

握建设进度，定期进行财产物资清查，做好核算资料档案管理；

（二）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、

轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

（三）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行

账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

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第六条财务科是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财务管

理和监督。

第七条单位负责人为本单位基本建设财务工作的责任人，对本单位基本建设财务工

作的真实性、完整性负责。

第八条本办法所指的财政投资建设项目包括：

（一）上级财政补助资金安排的建设项目；

（二）本级财政预算内安排的建设项目；

（三）政府性基金、预算外资金等安排的建设项目；

（四）政府性融资安排的建设项目；

（五）其他财政性资金安排的建设项目；

（六）财政性资金和其他资金“拼盘”安排的建设项目。

第三章项目投资评审、立项依据与审批程序

第九条财政投资项目预(概)算、竣工决(结)算和财政专项资金项目的投资评审，评审主要

操作规程及内容主要归纳为如下几点。

1、项目评审依据准备。应该严格国家主管部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范，市

场价格信息、同类项目的造价等市场信息;项目立项、可行性研究报告、初步设计概算批复

等批准文件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件。

2、项目评审程序。通过查阅评审依据、所提供资料、现场踏勘、核查、取证、计量、分析、

汇总，复核并做出评审结论，并对评审数据、资料进行信息化处理，建立评审项目档案。

3、项目预算评审。项目预算评审包括对项目建设程序、建筑安装工程的工程量计算、预算

定额选用、取费及材料价格、设备投资预算，建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究

试验费、招投标费、贷款利息等待摊投资预算，和其他投资预算等的评审。

4、项目竣工决算评审。项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊

投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理

及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表的评审。

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5、财政专项资金项目评审。对建设类支出项目、专项支出项目、专项收入项目及相关内容

进行评审。

6、项目评审的质量控制。财政投资项目评审的质量控制包括项目评审人员要求、项目评审

的稽核复查、评审报告质量控制、评审档案管理等内容。

7、评审报告。评审机构在实施规定的评审程序后，应综合分析，形成评审结论，出具评审

报告，并对评审结论的真实性、完整性负责。

第十条财政部门作为财政投资建设项目的出资方代表，负责对财政投资建设项目的工

程预（概）算和结算进行审查，对财政性资金投资项目资金使用情况进行专项核查和追踪问

效，保障财政投资建设项目资金规范、安全、有效运行。具体履行下列职责：

（一）参与财政投资建设项目的财务资金管理和监督检查，协助各预算管理部门管理建

设项目，提供专业性技术服务。

（二）参与财政投资建设项目前期论证、可行性研究报告的评审工作。

（三）承担财政投资建设项目工程概算、预算和结算全过程的评审工作；对工程项目材

料设备降阶处理和工程报废签署审查意见，对项目隐蔽工程、设计变更进行会签。

（四）承担财政投资建设项目工程量清单、预算控制价（或标底）等招投标文件、相关

合同的评审及有关管理工作，作为投资方代表参与财政投资项目的招投标和政府采购活动。

财政投资建设项目管理的内容主要包括：事前项目实施管理，事中项目变更管理和事

后项目决算管理。

第四章建设项目采购范围、方式及程序

第十一条凡政府投资(包括政府参股和政府提供的使用国外贷款进行转贷的投资)，国

有、集体所有制单位及其控股的投资，以及国有、集体所有制单位控股的股份制企业投资的

工程，除涉及国家安全的保密工程、抢险救灾等特殊工程和省、自治区、直辖市人民政府规

定的限额以下小型工程(其投资额和建筑面积的限额规定，须报建设部备案)外，都必须实行

招标发包。

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大力推行公开招标。在必须实行招标发包的工程中，凡属政府和国有企事业单位投资以

政府、国有企业事业单位控股投资的工程，必须实行公开招标，按照公开、公正、平等竞争

的原则，择优选择承包单位。实行公开招标的，项目法人或招标投标监督管理机构应当对报

名投标单位的资质条件、财务状况、有无承担类似工程的经验等进行审查，经资格审查合格

的，方可参加投标。本条上款规定范围以外的工程，也可以采用邀请招标的方式，由招标单

位向不少于 5 家符合资质条件的单位发出投标邀请书，邀请其参加投标。严格限制议标。采

用议标方式的工程，限于涉及专利权保护、只有少量潜在投标人可供选择、经公开或邀请招

标无人报名投标以及有其他特殊要求的极少数工程。采用议标方式，必须报经工程所在地建

设行政主管部门(指当地政府确定的行使工程招标投标监督管理职能的部门，下同)的主要负

责人批准。

利用外国政府或国际金融组织贷款，赠款的工程，也应当采用招标发包的方式，但贷款

方或赠款方有特殊规定的，从其规定。选择何种发包方式由项目法人自主决定。如果采用招

标发包的，应当按照规定的程序和方法组织招标。

实行公开招标的工程，必须在有形建筑市场(即建设工程交易中心)或建设行政主管部门

指定的报刊上发布招标公告，也可以同时在其他全国性或国外报刊上刊登招标公告。要积极

创造条件，逐步实行工程信息的计算机联网。实行邀请招标的工程，也应当在有形建筑市场

发布招标信息，由招标单位向符合承包条件的单位发出投标邀请。实行议标的工程，招标单

位可以通过有形建筑市场发布招标信息，也可以直接向有承包能力的单位发出投标邀请，但

要严格按照规定的程序和方法组织进行。

凡按照规定应该招标的工程不进行招标，应该公开招标的工程不公开招标的，招标单位

所确定的承包单位一律无效。

第五章项目分包控制

一、施工准备阶段

施工准备阶段主要是针对选择分包和签订施工合同等方面进行控制。

1.1 分包商的选择

是否合理的选择分包会对后期工程各项指标有很大影响，在选择分包前，应通过各种渠

道对分包进行考察，比较、筛选，综合分包单位信誉、经济实力、技术力量、人员配备、类

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