第三章 税收法律制度

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第三章 税收法律制度
一、单项选择题
1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（ ）。
A、扣押纳税人财产
B、税务行政复议
C、缴纳税款
D、纳税申报
2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（ ）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间
C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间
D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封
3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(　　)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关
B、县(市)级税务机关
C、原税务登记机关
D、原工商登记机关
4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬
5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、偶然所得
5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。
A、个体工商户
B、个人独资企业投资者
C、有限责任公司
D、在中国境内有所得的外籍个人
6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务
机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5
B、7
C、10
D、15
7、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A、汽车轮胎
B、网球及球具
C、烟丝
D、实木地板
9、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。
A、销售不动产
B、转让商标权
C、提供修理业务
D、出租一栋房产
10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（ ）。
A、销售小汽车的销售公司
B、转让无形资产的个人
C、提供娱乐服务的俱乐部
D、有门票收入的公园
11、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的
（ ）为计税依据征收的一种流转税。
A、销售额
B、营业额
C、增值额
D、收入额
12、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是
（ ）。
A、生产型增值税
B、消费型增值税
C、未定型增值税
D、收入型增值税
13、下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。
A、强制性
B、分配性
C、无偿性
D、固定性
14、在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合
金的镶嵌首饰，适用税率为（ ）。其计税依据是不含增值税的销售额。
A、2%
B、3%
C、5%
D、7%
15、税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（ ）。
A、省级以上国税局局长
B、经营地税务机关领导
C、县级以上税务局（分局）局长
D、市级以上税务局局长
16、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，
作出处罚决定的税务机关（ ）。
A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取税收保全措施
C、可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行
D、应移交公交机关处理
17、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当
采取的税款征收方式是（ ）。
A、查定征收
B、查验征收
C、定期定额征收
D、核定征收
18、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（ ）。
A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税
人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
19、根据《个人所得税法》规定，下列所得收入( )需自行申报缴纳个人所得税。
A、年所得收入 9万元
B、年所得收入 10 万元
C、年所得收入 11 万元
D、年所得收入 13 万元
20、某单位高级工程师刘先生于 2009 年8月取得特许权使用费收入 3000 元，9月又取得
一项特许权使用费收入 4500 元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1160
B、1200
C、1340
D、1500
21、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税
所得额时的扣除标准是（ ）。
A、全额扣除
B、在年度利润总额12％以内的部分扣除
C、在年度应纳税所得额 30％以内的部分扣除
D、在年度应纳税所得额 12％以内的部分扣除
22、根据消费税的规定，纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起（
）内申报纳税。
A、7日
B、10 日
C、15 日
D、30 日
23、某啤酒厂 2009 年9月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收
入117 万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（ ）。
A、100 万元
B、117 万元
C、10000 吨
D、15000 吨
24、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的 B
公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申
报的地点应当是（ ）。
A、石家庄市
B、承德市
C、天津市
D、北京市
25、某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾
客出售烟、酒收入 50 万元，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。
A、10
B、12
C、20
D、30
26、纳税人以 1日、3日、5日、10 日或者 15 日为 1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴
税款，于次月1日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、3日
B、5日
C、7日
D、15 日
27、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。
A、向购买者收取的包装物租金
B、向购买者收取的销项税额
C、因销售货物向购买者收取的手续费
D、因销售货物向购买者收取的代收款项
28、根据增值税的规定，增值税均实行（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、累进税率
D、超率累进税率
29、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销
售额在（ ）万元以下的，认定为小规模纳税人。
A、50
B、60
C、70
D、80
30、我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，
它规定了征税对象的具体范围。
A、税率
B、税目
C、纳税人
D、征税对象
31、下列各项中，属于税收程序法的是（ ）。
A、《房产税暂行条例》
B、《土地增值税暂行条例》
C、《发票管理法》
D、《个人所得税法》
32、国家通过（ ）设置，以及加成征收或减免等手段来影响社会成员的经济利益。
A、税目
B、税率
C、税种
D、征税对象
33、下列关于计税依据的表述中，错误的是（ ）。
A、从价计征是以计税金额为计税依据，主要包括收入额、收益额、财产额、资金额等
B、从量计征是以征税对象的重量、体积、数量为计税依据
C、复合计征既包括从量计征又包括从价计征，即应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率
再加上应税销售额乘以比例税率
D、消费税中的卷烟、红酒实行复合计税办法
34、下列不属于视同销售货物的为（　）。
A、设有两个以上机构（机构在同一县或市），并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机
构移送其他机构用于销售
B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者
D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
二、多项选择题
1、邮政业包括（ ）。
A、邮政普通服务
B、邮政一般服务
C、邮政特殊服务
D、其他邮政服务
2、下列（ ）可以纳入税务代理范围的业务事项。
A、开展税务咨询
B、申请税务行政复议
C、税收检查
D、办理纳税申报
3、属于纳税申报中的数据电文申报方式的有（ ）。
A、电子数据交换
B、电子邮件
C、电传
D、传真
4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）。
A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部
门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税
义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或
协议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税
务登记证及副本
D、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务
机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件
5、根据《个人所得税法》规定，下列各项中（ ）应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
A、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助
B、集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息
C、内部退养个人在办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D、个体出租车司机从事客货营运取得的收入
6、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A、企业一般在实际经营管理地纳税
B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点
7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税纳税义务人包括（ ）。
A、集体企业
B、股份制企业
C、外商投资企业
D、个人独资企业
8、根据消费税的有关规定，消费税的税率形式有（ ）。
A、比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
9、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用 5％营业税税率的有（ ）。
A、文化体育业
B、金融保险业
C、转让无形资产
D、销售不动产
10、下列属于营业税纳税人的有（ ）。
A、提供建筑业的建筑公司
B、提供金融保险业的保险公司
C、转让无形资产的单位
D、销售不动产的个人
11、下列关于增值税类型的说法中正确的是（ ）。
A、生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值
B、收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除
C、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产价值中所含的税费一次性全
部扣除
D、我国现行增值税属于消费型增值税
12、根据规定，税收的三个特征是（ ）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、返还性
13、下列货物适用于 13%低税率的有（ ）。
A、居民用煤炭制品
B、图书
C、石油液化气
D、电脑
14、税务违法责任包括（ ）。
A、经济法律责任
B、行政法律责任
C、民事法律责任
D、刑事法律责任
15、下列各项中，属于刑事处罚的是（ ）。
A、管制
B、罚金
C、剥夺政治权利
D、警告
16、下列关于征税人的说法中，正确的有（ ）。
A、因税种的不同，可能有不同的征税人
B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务
的单位或个人
C、关税的征税人是海关
D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关
17、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ）。
A、未发生经营业务一律不得开具发票
B、发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章
C、填写发票可使用外文
D、可自行拆本使用发票
18、根据《个人所得税法》规定，下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
A、居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
B、居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
C、非居民纳税人应就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税
D、非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
19、下列人员属于自行申报纳税的纳税义务人的有（ ）。
A、年所得 12 万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、从中国境内或两处以上取得工资、薪金的
D、财产转让所得的
20、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（ ）。
A、每次收入不足4000 元，应纳税额=（每次收入-800）×20%
B、每次收入超过 4000 元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%
C、每次应纳税所得额超过 2万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×30%-速算扣除数
D、每次应纳税所得额超过 5万元，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×40%-速算扣除数
21、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时可以
扣除的项目有（ ）。
A、税收滞纳金
B、被没收财物的损失
C、银行按规定加收的罚息
D、企业发生的在年度利润总额12%以内的公益性捐赠支出
22、根据消费税的规定，下列关于纳税人销售应税消费品的纳税义务发生时间，说法正确
的有（ ）。
A、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款
日期或者无书面合同的，为实际收到货款的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
23、下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（ ）。
A、在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额
B、在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额
C、在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税
额之和为该应税消费品的应纳税额
D、我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法
24、根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
A、营业税实行属地征收管理
B、纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
25、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人自建建筑物销售，其纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者
取得索取营业额凭据的当天
D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
26、价外费用包括（ ）。
A、补贴
B、基金
C、返还利润
D、滞纳金
27、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。
A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D、进口货物，为货物验收入库的当天
28、下列有关增值税的计算公式中，正确的有（ ）。
A、销项税额=销售额×适用税率
B、销售额=销项税额×适用税率
C、不含税的销售额=含税销售额÷（1+税率）
D、不含税的销售额=含税销售额÷税率
29、按照现行规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的有（ ）。
A、年不含税销售额 120 万元，从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额 60 万元，从事货物零售的纳税人
C、年不含税销售额 90 万元，从事货物批发的纳税人
D、年不含税销售额 45 万元，从事货物生产的纳税人
30、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。
A、全额累进税率
摘要：

第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(　　)申报办理变更税务登记。A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机...

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