参考工具：内部控制具体制度——货币资金管理制度

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货币资金管理制度

1. 总则

1.1. 为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资

金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所

上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见

稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。

1.2. 本制度适用于 XX 蓝焰煤业股份有限公司（以下简称 XX 煤业）本部、

分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参

照执行。

1.3. 释义

1.3.1. 本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其

他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。

1.3.2. 银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理

拨入经费、工资、奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是

指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金、国债转贷资金、住

房基金、保险基金等特定用途专户管理的资金。

1.3.3. 票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收

到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，

并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。

2. 货币资金管理的组织机构和职责

2.1. 股份公司财务部的相关职责

（1）财务部在公司财务负责人领导下，负责制订货币资金制度及相关管理办

法，规范货币资金管理控制，经公司管理层审批执行；

（2）财务部下设资金科，负责公司内部银行管理。内部银行集中公司资金统一

运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根

据公司的有关规定对各单位办理借款、经费划拨，统一进行对外筹资，监

督各公司资金的使用。

2.2. 股份公司其他各部门及单位财务部的相关职责

公司其他各部门及单位财务部应严格遵循本制度及相关管理办法。

2.3. 货币资金管理岗位分工原则要求

2.3.1. 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，

确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

2.3.2. 货币资金业务不相容岗位包括：

（1）货币资金支付的审批与执行；

（2）货币资金的保管与盘点清查；

（3）货币资金的会计记录与审计监督。

2.3.3. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账

目的登记工作。

2.3.4. 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

2.3.5. 公司对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度。对关键财会岗

位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。

3. 授权审批规定

3.1. 各单位应建立货币资金业务的授权审批制度。货币资金业务的相关部门

与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越

权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办

理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

3.2. 授权审批内容可以参见下表：

货币资金审批权力矩阵

审批部门及人员

审批事项

各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层

董事长

财务科科

长分管矿长矿长财务科科

长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责

人

分管副

总经理总经理总经理

办公会

资金计划编制审核编制审核汇总、拟订审核审核审批

银行账户开立申请审核申请审核审核审批

银行账户撤消申请审核申请审核审核审批

各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批

各单位备用金限额申请审核申请审核审批

各矿资金

支付

一万元以下的款项审批

一万元以上、五十万元以下的款项审核审批

五十万元以上的款项审核审批

运销、供应分公司资金支出审核审批

股份公

司本部

资金支

付

预算内日常费

用

日常工资、奖金审批

2000 元以内的费用款项审批

2000 元以上的费用款项审核审批

预算内各项费

用类、资产类

支出、往来款

项核算等

30 万元以内款项审批

30 万元以上，100 万元以内的

款项审核审批

100 万元以上的款项审核审批

国家重点的基建项目审核审核审批

内部银行核算

单位的经费业

务和结算业务

50 万元以内款项审批

50 万元以上，150 万元以内款

项

审核审批

审批部门及人员

审批事项

各矿运销、供应分公司股份公司本部高管层

董事长

财务科科

长分管矿长矿长财务科科

长经理相关科室资金科科长财务部部长财务负责

人

分管副

总经理总经理总经理

办公会

150 万元以上款项审核审批

预算内额度

大、非经常发

生业务

归还借款、支付各种税费、支

付各种统筹基金、住房公积

金、各中介机构的中介费用

审核审核审批

年度内发生财务预算外项目审核审核审核审批

4. 货币资金管理内控程序

4.1. 公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。各单位资金使用严格按照计

划进行，并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。

4.2. 各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进

行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

4.3. 各单位银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部审查，报总经理批

准；各单位负责人和财务负责人定期检查银行账户的使用情况，公司财务部定

期检查、清理各单位银行账户的开立及使用情况。

4.4. 公司设立内部银行，对各单位实行收支两条线管理，其收入均应通过收

入专户划入内部银行账户，支出由内部银行统一拨付。

4.5. 各单位除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理

转账结算，并严格遵守银行结算纪律。各单位指定专人定期核对银行账户，确保

银行存款账面余额与银行对账单余额相符。

4.6. 各单位由专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等

环节有明确规定；财务印鉴分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济

业务与事项，严格履行签字或盖章手续。

5. 资金计划管理内控要求

5.1. 公司所有资金收支必须纳入计划及预算管理，坚持以收定支，量入为出。

各单位资金使用严格按照计划进行，资金计划根据年度预算制订，并随预算的

调整而调整。

5.2. 资金计划的编制

5.2.1. 资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。资金收入是指经营

中合同收入；资金支出是指经营中采购支出，固定资产支出，研发支出，以及

其他成本及费用支出。

5.2.2. 资金计划编制的组织部门为各级财务部门。矿和各分公司的财务部门组

织本部门的资金计划编制，公司财务部组织股份公司本部的资金计划编制。

5.2.3. 每年年末，各级财务部门根据各业务及职能部门编制的业务预算及资金

收支计划编制年度资金计划，由公司财务部资金科汇总、拟订公司整体资金计划

图：货币资金管理内控程序

客户审批机构

1 2 3

财务部门

销售部门

5 6

财务部门财务部门

11 资金计划

管理 22 33

银行账户

管理

财务部门

内部银行

管理 55 6

财务部门

6票据印鉴

管理

财务部门

银行存款

管理 6

现金管理

财务部门

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货币资金管理制度1.总则1.1.为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—货币资金（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。1.2.本制度适用于XX蓝焰煤业股份有限公司（以下简称XX煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3.释义1.3.1.本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。1.3.2....

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