风险管控体系-4S店财务制度汇编

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XXXXXX 汽车销售服务有限公司

财务制度汇编

（第二版）

总则

为了更好的规范公司的财务会计核算体系，满足公司财务管理的需求并做

为财务人员日常工作的指导，特制定此财务制度汇编。

一、企业会计政策

二、资金审批制度

三、应收账款管理

四、报销流程标准

五、岗位责任制度

六、会计报表制度

七、资金管理制度

八、结算管理制度

九、发票管理制度

十、应付账款管理

十一、关联方交易管理

十二、固定资产处置管理

十三、存货重估价值管理

十四、其他管理制度

一、企业会计政策：

1、会计制度：执行国家《会计法》和财政部《企业会计准则》及《企业会计制

度》相关规定。

2、会计年度：公历制以 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

3、会计报告：分为月度报告和年度报告。

4、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。

5、记帐基础和会计原则：以会计基础工作规范为指导，以权责发生制为记

帐基础，以实际成本为计价原则，各项资产在取得时按实际成本入账。

6、外币业务核算方法：对发生的外币业务，以业务发生当日的汇率（指中

国人民银行公布的外币市场汇价中间价）将外币折算为人民币记账，差额作

为汇兑损益。

7、坏账核算办法：个别计价法。

8、存货的发出计价：

1存货分类：公司存货包括经营过程中为销售或维修服务而储备的商品车、

汽车配件、备用工具等。

2商品车按个别计价法。

3汽车配件按加权平均法。

4低值易耗品按个别计价法。

5存货的盘存制度：永续盘存制。

6计提存货跌价准备

9、摊销方法：

1低值易耗的摊销方法：采用一次转销法，一次性采购总额超过 30 万元以

上的可在一年内摊销。

2已经支付或未支付即将发生的费用，受益期为一年的在一年内摊销或预

提。

3筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经

营当月的损益。

4已发生的费用摊销期超过一年的，按受益期限摊销。

5土地使用权按土地出让合同中的出让年限摊销。

6单独记账的计算机软件按合同年限摊销。

10、长期投资的计价：按投资时实际支付的投资额记账。

11、固定资产计价及折旧：

1固定析产的记账标准，单位价值在人民币 2000 元以上，使用年限在一年

以上的有形资产，固定资产按实际成本入账。

2折旧方法：年限平均法

3残值率：5%

4使用年限： *房屋建筑物 20 年

*机器设备 10 年

*运输工具 4 年

*办公设备 3 年

*电子设备 3 年

12、在建工程：

1在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的支出记账。

2在建工程竣工验收后按工程实际成本确认转入固定资产。

3尚未办理决算已经使用的工程，按照工程预算、造价成本暂估转入固定

资产。

13、收入确认原则：

1商品已销售，劳务已提供，已收到款项、商品所有权益转移且发票已经

开具的，确认收入的实现。

2收到定金和预付款全部作为预收账款记账。

14、所得税的会计核算：

① 所得税会计处理采用应付税款法。

② 汇算清缴方式：季度预缴，年终汇算清缴。

二、资金审批制度

1、采购费用：自厂家购买的商品车、汽车配件、工具、精品等的资金支付，总经

理在计划内自行批准支付。

① 商品车：经办人详细填写支出凭单，经部门经理签字、财务经理审核采

购合同及批准程序签字，并报总经理签字批准后，出纳员方可支付采购车款。

（车辆到店后办理车辆验收入库手续）

2配件、工具、精品：审核程序同上，

2、经营费用：

一般应取得正式发票后支付，经办人填写支出凭单，部门经理签字后，由

主管会计审核发票得正确性，审批手续齐全后交财务经理审批并交总经理签字

批准。

1 市场费：

市场活动费：费用发生前要详细进行预算、比价后签署合同和协议，财

务部必须依据相关合同的付款方式及付款金额支付，并将合同原件备案

保存。

展览展示费：费用预算、支付及备案留存同上。

宣传及活动用品制作费：要办理验收入库手续，月末上报财务部物品库

存清单，财务定期盘点实际库存状况。

广告费：

2 业务招待费：一律需总经理签字批准方可报销支付。

3 办公用品：行政部门根据经营需要测算并申请每月的购置总额，经财务

经理审核、总经理批准后执行。

4 其他临时性费用：一次性的费用支出必须要有书面申请，经部门经理、

财务经理、总经理的批准后方可购买。

5 工程费用：

新建工程工程款的支付，需依据合同的支付条款，经财务经理审核、总

经理批准后支付。

已使用的建筑物及设备的维修费用，需部门提出申请，财务经理审核相

关合同及手续，总经理批准后支付款项。

6往来款项：

销售部退购置税、保险、上牌费、车款余款，退款发生时由销售经理在退

款报告上签字批准，主管会计查账并在退款报告上签字确认，财务经理

审核签字，出纳员退款。

售后服务部退定金、维修配件余款、保险、索赔预交款项，退款发生时由

售后经理在退款报告签字批准，主管会计查账并在退款报告上签字确认，

财务经理审核签字，出纳员退款。

销售商品车款及售后维修费用，原则为款到账后放车。POS 刷卡视同到

账，万元以下的支票收票放车，万元以上的支票到账放车，特殊情况需

部门经理、总经理签字批准方可放车。

销售车款及售后维修费用的折扣金额，执行公司相关折扣权限的规定，

由总经理签字批准，财务部执行。

公司内部资金往来，填写《内部往来结算单》并办理相关的审批手续

7 第三方佣金：

销售商品车、维修收入以收到款项并开据发票为依据。

第三方佣金扣除 20%的税款后支付。

第三方佣金许提供合法发票。

8 其他：经常性的采购业务、提供劳务或服务的供应商及合作单位，要提

供公司的资质证明，如营业执照、税务登记证、一般纳税人证明、法人代

码证等。（除奔驰以外的配件供应商）

三、应收账款管理：

为了加强公司财务管理，规范合作单位经济往来行为，加速公司的资

金周转，提高资金使用效益，减少坏账现象发生，公司将对财务往来款项及应

收账款进行定期清理。

清理时间：每年年中、年末各一次（6 月 30 日、12 月 31 日）

清理范围：财务应收账款、其他应收款

清理内容：清理财务账簿的全部单位及个人应收款项；其他应收款的账户

余额；售后保险部已经开具发票的借票维修款项；售后业务部 SA 未结 WIP

号工单的维修款项等均在清理范围之内。

工作要求：应收账款清理是公司财务管理的重要组成部分，是公司的一

项重要工作，因此，销售部、售后部及其他部门须高度重视，积极配合，严格

按照合同规定及公司制度的要求执行。

注：凡特殊情况不能清理并还须挂账的应收款项一律须经总经理签字批准。

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XXXXXX汽车销售服务有限公司财务制度汇编（第二版）总则为了更好的规范公司的财务会计核算体系，满足公司财务管理的需求并做为财务人员日常工作的指导，特制定此财务制度汇编。目录一、企业会计政策二、资金审批制度三、应收账款管理四、报销流程标准五、岗位责任制度六、会计报表制度七、资金管理制度八、结算管理制度九、发票管理制度十、应付账款管理十一、关联方交易管理十二、固定资产处置管理十三、存货重估价值管理十四、其他管理制度一、企业会计政策：1、会计制度：执行国家《会计法》和财政部《企业会计准则》及《企业会计制度》相关规定。2、会计年度：公历制以1月1日至12月31日止。3、会计报告：分为月度报告和年度报...

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