风险管控体系-集团内部控制制度全集
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2024-12-26
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内部控制制度
目 录
第一篇 内部控制的基础.........................................4
第一章 总则..................................................1
第二章 机构及岗位职责........................................3
第三章 内部控制方法..........................................4
第四章 内部控制基础工作......................................6
第五章 授权体系概述..........................................7
第六章 附则..................................................8
第二篇 供应生产销售内部控制制度...............................9
第一章 供应内部控制制度.....................................10
第一节 内控概述.........................................10
第二节 组织机构及岗位职责...............................13
第三节 授权体系.........................................20
第四节 管理制度.........................................24
物资供应计划（P2-Z1-J4-1）............................24
物资请购规范（P2-Z1-J4-2）............................29
自采业务规范（P2-Z1-J4-3）............................33
大宗采购管理（P2-Z1-J4-4）............................37
定点采购管理（P2-Z1-J4-5）............................42
固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6）..................48
劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）..........................50
采购作业控制（P2-Z1-J4-8）............................52
供应商管理（P2-Z1-J4-9）..............................56
合同、订单管理（P2-Z1-J4-10）.........................59
进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11）.................62
物料进库规程(P2-Z1-J4-12).............................66
物料出库规程(P2-Z1-J4-13).............................69
退料规程(P2-Z1-J4-14).................................71
仓库账务管理(P2-Z1-J4-15).............................74
存货盘点管理(P2-Z1-J4-16).............................77
库存分析及报告(P2-Z1-J4-17)...........................83
第二章 生产内部控制制度.....................................87
第一节 内控概述.........................................87
第二节 组织机构及岗位职责...............................89
第三节 授权体系.........................................95
第四节 管理制度.........................................97
生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1）........................97
领料制度（P2-Z2-J4-2）...............................101
物料使用制度（P2-Z2-J4-3）...........................105
物料退库制度（P4-Z2-J4-4）...........................108
物料盘点制度（P2-Z2-J4-5）...........................111
生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）.......................114
产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）.........................117
产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）.........................119
产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）.........................121
委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10）......................124
委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11）......................126
委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12）..................132
生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13）......................136
第三章 销售内部控制制度....................................139
第一节 内控概述........................................139
第二节 组织机构及岗位职责..............................141
第三节 业务授权........................................144
第四节 管理制度........................................145
销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ).......................145
1
销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ).......................147
第三篇 资金内部控制制度.....................................151
第一章 内控概述............................................152
第二章 组织机构及岗位职责..................................154
第三章 业务授权............................................158
第四章 管理制度............................................160
资金使用计划制度( P3-Z4-1 )..........................160
现金管理制度( P3-Z4-2 )..............................163
银行存款管理制度( P3-Z4-3 )..........................167
备用金管理制度( P3-Z4-4 )............................172
借款管理制度( P3-Z4-5 )..............................174
费用报销管理制度( P3-Z4-6 )..........................178
筹资管理制度( P3-Z4-7 )..............................181
结算中心管理制度( P3-Z4-8 )..........................185
第四篇 财务会计内部控制制度.................................196
第一章 会计核算内部控制制度................................197
第一节 内控概述........................................197
第二节 组织机构与岗位职责..............................199
第三节 授权体系........................................206
第四节 管理制度........................................207
会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 )...............207
一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 )...................209
财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ).............214
利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 )......216
会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ).......................218
会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ).............222
财务管理内部控制制度........................................225
第一节 内控概述........................................225
第四节 管理制度........................................234
一、债权管理.........................................234
应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ).................234
其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )...............236
二、固定资产管理.....................................239
固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1）.....................239
固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2）.................243
固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3）.....................248
固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4）.....................251
在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5）.....................256
三、资产减值管理.....................................260
坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1）.....................260
长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2）.........264
存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3）.................266
固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4）. . .268
四、债务管理.........................................272
应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1）.....................272
应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2）.............276
五、成本费用管理.....................................278
生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1）.................278
管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 )..................278
财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 )..................280
六、财务分析管理.....................................282
短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1）.................282
中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2）.................284
长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3）.................286
第五篇 全面预算制度.........................................288
第一章 概述................................................289
2
第二章 组织机构及岗位职责..................................293
第三章 业务授权............................................300
第四章 管理制度............................................301
预算编制( P5-Z4-1 )..................................301
预算执行与考核（P5-Z4-2）............................308
第六篇 内部审计制度.........................................312
第一章 内控概述............................................313
第二章 组织机构及岗位职责..................................315
第三章 授权体系............................................317
第四章 管理制度............................................318
内部审计计划管理（P6-Z4-1）..........................318
内部审计执行管理（P6-Z4-2）..........................320
内部审计结果处理（P6-Z4-3）..........................322
其他管理制度（P6-Z4-4）..............................324
第七篇 投资内部控制制度.....................................325
第一章 内控概述............................................326
第二章 组织机构及岗位职责..................................328
第三章 授权体系............................................330
第四章 管理制度............................................331
项目投资管理（P7-Z4-1）..............................331
有价证券投资管理（P7-Z4-2）..........................335
研究开发投资（P7-Z4-3）..............................337
第八篇 子公司（企业）内部控制制度...........................340
第一章 内控概述............................................341
第二章 组织机构及岗位职责..................................343
第三章 授权体系............................................345
第四章 管理制度............................................346
参股企业管理（P8-Z4-1）..............................346
控股企业管理（P8-Z4-2）..............................349
附件：***股份有限公司会计制度..................................352
3
第一篇 内部控制的基础
第一章 总则
一、为了加强***股份有限公司（以下简称“公司”）
内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，
促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标
的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，
制定本制度。
二、内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共
同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财
务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经
营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度
的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务
操作程序、管理方法与控制措施的总称。
三、建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：
1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，
形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、
管理科学；
2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针
的贯彻落实。
3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、
所有业务、所有人员的预算控制机制；
4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公
司的经营管理活动协调、有序、高效运行；
5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，
确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费
盗窃并降低减值损失；
6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报
告的编制符合《会计法》和《企业会计制度》等有关规定；
1
7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实
物资产核对相符；
四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：
1、合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规
的规定。
2、全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济
业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键
控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期
规划和短期目标，与公司其他管理控制制度相互协调，注
重制度的整体实施效果。
4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与
效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
5、时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的
变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。
五、本制度所规范内部控制主要包括以下内容：
1、 供应生产销售内部控制制度；
2、 资金内部控制制度；
3、 财务会计内部控制制度；
4、 全面预算制度；
5、 内部审计制度；
6、 投资内部控制制度；
7、 子公司（企业）内部控制制度。
2
第二章 机构及岗位职责
一、公司根据经营管理的需要设置组织机构，在各机构
配备相应的业务人员。
二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内
部控制原则和目标。
三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国
家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体
系审核批准。
四、各机构管理人员应具备以下基本条件：
1、坚持原则，廉洁奉公；
2、具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格；
3、具有该职务所需的业务能力业务经验；
4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管
理的有关知识；
5、有较强的组织能力；
6、身体状况能够适应本职工作的要求。
五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资
格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管
理人员时，应严格遵守相关规定。
六、机构内部岗位设置或职责划分发生改变，应符合公
司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体
系审核批准。
七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务
相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权
限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机
构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。
八、董事会下设审计委员会，为公司内部控制管理的
3
权利机构。
九、公司设置审计部，隶属于审计委员会，负责包括内
部控制审计在内的公司内部审计日常工作。审计部在审计
委员会授权下对内部控制的执行情况进行检查和评价，对
内部控制上存在的缺陷提出改进建议。
4
第三章 内部控制方法
一、内部控制的基本方法主要包括：全面预算控制、经
营风险控制、会计控制、授权批准控制、文件记录控制、财
产保全控制、业务人员素质控制、内部报告控制、内部审计、
信息技术控制。
二、预算控制是企业内部控制的重要组成部分。公司
实行全面预算管理，由董事会下设预算管理委员会进行管
理，其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务。
三、经营风险控制要求公司树立风险意识，建立有效的
风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险报告等措
施，对公司的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
四、组织结构控制坚持不相容职务相互分离的原则，
合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机
制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经
办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审
计、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。
五、授权批准控制要求公司及各部门明确规定授权批
准的范围、层次、程序、责任等相关内容，公司内部的各级
管理人员必须按照授权范围行使相应职权，经办人员在授
权范围内办理经济业务。
六、文件记录控制是组织规划控制和授权批准控制的
手段。本制度规范了公司组织结构职能图和业务授权表，
建立岗位说明书，制定业务流程手册，建立严密的内部控
制系统。
七、财产保全控制要求公司严格限制未经授权的人员
对实物资产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实
核对、财产保险等措施，确保各种财产安全完整。
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摘要：
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内部控制制度目录第一篇内部控制的基础.........................................4第一章总则..................................................1第二章机构及岗位职责........................................3第三章内部控制方法..........................................4第四章内部控制基础工作......................................6第五章授权体系概述.........................
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