风险管控体系-企业内部控制流程手册

企业内部控制流程手册

1

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目  录
第 1 章  企业内部控制流程
—
资金...........................................
1．1  资金与授权批准控制...............................................
1．1．1  资金支付业务流程..........................................
1．1．2  资金授权审批流程..........................................
1．2  现金和银行存款控制...............................................
1．2．1  借出款项审批流程..........................................
1．2．2  银行账户核对流程..........................................
第 2 章  企业内部控制流程
—
采购...........................................
2．1．请购审批与预算控制...............................................
2．1．1  请购审批业务流程..........................................
2．1．2  采购预算业务流程..........................................
2．2  采购与采购验收控制...............................................
2．2．1  采购业务招标流程..........................................
2．2．2  供应商的评选流程..........................................
第 3 章  企业内部控制流程
—
存货...........................................
3．1  存货与授权批准控制...............................................
3．1．1  存货采购请购流程..........................................
3．1．2  存货采购管理流程..........................................
3．2  存货验收与保管控制...............................................
3．2．1  外购存货验收流程..........................................
3．2．2  存货存放管理流程..........................................
第 4 章  企业内部控制流程
—
销售...........................................
4．1  销售与授权审批控制...............................................
4．1．1  销售业务审批流程..........................................
4．1．2  销售定价业务流程..........................................
4．2  销售发货与合同控制...............................................
4．2．1  销售发货业务流程..........................................
4．2．2  赊销业务管控流程..........................................
第 5 章  企业内部控制流程
—
工程项目.......................................
5．1  工程项目与授权批准控制...........................................
5．1．1  工程项目业务流程..........................................
5．1．2  工程项目审批流程..........................................
5．2  工程项目评价与发包控制...........................................
5．2．1  项目评价分析流程..........................................
5．2．2  项目发包控制流程..........................................
第 6 章  企业内部控制流程
—
固定资产.......................................
6．1  资产管理与审批控制...............................................
6．1．1  固定资产管理流程..........................................
6．1．2  固定资产计提折旧审批流程..................................
6．2  资产取得与验收控制...............................................
6．2．1  固定资产请购流程..........................................
2
预算编制
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6．2．2  固定资产租赁流程..........................................
第 7 章  企业内部控制流程
—
无形资产.......................................
7．1  无形资产审批与业务控制...........................................
7．1．1  外购资产请购审批流程......................................
7．1．2  无形资产业务流程..........................................
7．2  资产取得与验收控制...............................................
7．2．1  无形资产投资预算流程......................................
7．2．2  无形资产交付验收流程......................................
第 8 章  企业内部控制流程
—
长期股权投资...................................
8．1  长期股权管理与审批控制...........................................
8．1．1  长期股权投资管理流程......................................
8．1．2  投资项目减值准备审批流程..................................
8．2  投资分析与决策控制...............................................
8．2．1  投资评估分析流程..........................................
8．2．2  投资决策审批流程..........................................
第 9 章  企业内部控制流程
—
筹资...........................................
9．1  筹资与授权审批控制...............................................
9．1．1  筹资业务管理流程..........................................
9．1．2  筹资授权批准流程..........................................
9．2  筹资决策与审批控制...............................................
9．2．1  筹资决策管理流程..........................................
9．2．2  重大筹资方案审批流程......................................
第 10 章  企业内部控制流程
—
预算..........................................
10．1  预算与授权批准控制..............................................
10．1．1  预算工作业务流程.........................................
10．1．2  预算业务授权流程.........................................
10．2  预算编制与审批控制..............................................
10．2．1  预算编制业务流程.........................................
10．2．2  预算草案编报流程.........................................
第 11 章  企业内部控制流程
—
成本费用......................................
11．1  成本费用核算与控制..............................................
11．1．1  成本费用核算流程.........................................
11．1．2  成本费用控制流程.........................................
11．2  成本费用目标与预测控制..........................................
11．2．1  成本费用目标确定流程.....................................
11．2．2  成本费用预测方案制定流程.................................
第 12 章  企业内部控制流程
—
担保..........................................
12．1  担保与评估审批控制..............................................
12．1．1  担保业务管理流程.........................................
12．1．2  担保业务风险评估流程.....................................
12．2  担保监督与披露控制..............................................
12．2．1  担保项目跟踪监督流程.....................................
12．2．2  担保项目信息披露流程.....................................
第 13 章  企业内部控制流程
—
合同..........................................
3
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13．1  合同与审批控制..................................................
13．1．1  合同管理流程.............................................
13．1．2  合同谈判流程.............................................
13．2  合同订立登记控制................................................
13．2．1  合同签订流程.............................................
13．2．2  合同登记流程.............................................
第 14 章  企业内部控制流程
—
业务外包......................................
14．1  业务外包与审批控制..............................................
14．1．1  核心业务外包申请流程.....................................
14．1．2  非核心业务外包申请流程...................................
14．2  项目计划及资质控制..............................................
14．2．1  项目计划书审核流程.......................................
14．2．2  承包方资质审查流程.......................................
第 15 章  企业内部控制流程
—
对子公司的控制................................
15．1  对子公司业务层面的控制..........................................
15．1．1  子公司重大投资审核流程...................................
15．1．2  子公司投资项目评估流程...................................
15．2  母子公司合并财务报表控制........................................
15．2．1  母子公司合并抵销分录编制流程.............................
15．2．2  母子公司合并财务报表编制流程.............................
第 16 章  企业内部控制流程
—
财务报告编制与披露............................
16．1  财务报告编制准备及其控制........................................
16．1．1  年度财务报告方案编制流程.................................
16．1．2  重大影响交易会计处理流程.................................
16．2  财务报告编制及其控制............................................
16．2．1  年度财务报告编制流程.....................................
16．2．2  合并会计报表编制范围变更流程.............................
第 17 章  企业内部控制流程
—
人力资源......................................
17．1  人力资源规划与需求控制..........................................
17．1．1  战略规划业务流程.........................................
17．1．2  员工需求分析流程.........................................
17．2  人员招聘培训与离职控制..........................................
17．2．1  职位分析流程.............................................
17．2．2  招聘管理流程.............................................
第 18 章  企业内部控制流程
—
信息系统......................................
18．1  信息系统与审批控制..............................................
18．1．1  信息系统战略规划流程.....................................
18．1．2  重要信息系统政策制定流程.................................
18．2  系统开发与维护控制..............................................
18．2．1  信息系统自行开发流程.....................................
18．2．2  信息系统开发招标流程.....................................
第 19 章  企业内部控制流程
—
衍生工具......................................
19．1  衍生工具与审批控制..............................................
19．1．1  衍生工具业务审批流程.....................................
4
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19．1．2  衍生工具业务风险评估流程.................................
19．2  衍生工具交易与监督检查控制......................................
19．2．1  衍生工具交易记录审查流程.................................
19．2．2  衍生工具交易检查执行流程.................................
第 20 章  企业内部控制流程
—
企业并购......................................
20．1  企业并购与审批控制..............................................
20．1．1  潜在并购交易审核流程.....................................
20．1．2  并购交易管理控制流程.....................................
20．2  并购交易准备与控制..............................................
20．2．1  并购意向书编制流程.......................................
20．2．2  并购意向书审核流程.......................................
第 21 章  企业内部控制流程
—
关联交易......................................
21．1  关联方界定及其控制..............................................
21．1．1  关联方名录编审流程.......................................
21．1．2  关联交易记录审查流程.....................................
21．2  关联交易与披露控制..............................................
21．2．1  重大关联交易审核流程.....................................
21．2．2  关联交易事项询价流程.....................................
第 22 章  企业内部控制流程
—
内部审计......................................
22．1  审计与检查汇报控制..............................................
22．1．1  内部审计流程.............................................
22．1．2  后续审计流程.............................................
22．2  审计督导与质量控制..............................................
22．2．1  内部审计督导流程.........................................
22．2．2  自我质量控制流程.........................................
5
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第 1 章企业内部控制流程

—

资金

1．1 资金与授权批准控制

1．1．1 资金支付业务流程

1．资金支付业务流程与风险控制图

资金支付业务流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶

段

总经理财务总监财务部经理财务部相关部门

D1

D2

D3

6

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2

开始

审核

审批

如果资金使用违反国家法律、

法规，企业可能会遭受外部

处罚、经济损失和信誉损失

如果资金未经适当审批或超

越授权审批，可能会产生重

大差错或舞弊、欺诈行为，

从而使企业遭受损失

如果资金记录不准确、

不完整，可能会造

成账实不符或导致财务报表信息失真；如

果有关单据遗失、

变造、

伪造、

非法使用

等，会导致资产损失、

法律诉讼或信用损

失

拟定资金

支付业务

管理制度

审核

明确资金

支付要求

填写“资

金

支付申请

单”

审批审批审批审核

1

43

结束

资料存档

核实“资

金支付申

请单”

支付资金

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