财务分析制度

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XXXX（深圳）有限公司
财务分析制度
XXXX 管理咨询公司
二零二三年十二月
目 录
第一篇 财务分析操作规程....................................................1
第一章 财务分析涉及的责任人及职责.....................................1
第二章 操作规程.................................................................1
一、周报、日报....................................................................1
二、月报、季报....................................................................2
三、年报.............................................................................2
四、注意事项.......................................................................3
五、内部财务会计报表一览表（详见附表）...............................3
第二篇 财务分析填报说明....................................................4
第一章 指标说明.................................................................4
一、财务会计指标.................................................................4
㈠ 获利能力分析指标.............................................................4
㈡ 营运能力分析指标.............................................................5
㈢ 偿付能力分析指标.............................................................6
㈣ 成长性分析指标................................................................6
二、杜邦分析体系.................................................................7
第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表）..................7
第一篇 财务分析操作规程
第一章 财务分析涉及的责任人及职责
（一） 营销中心：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。
（二） 印刷制造中心、纸品制造中心：负责定期汇总生产日报表，并进
行分析。
（三） 物控部：负责定期汇总原材料统计报表、库存材料、库存产品的
统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。
（四） 计划财务部：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并
为高管层提供决策依据。
第二章 操作规程
一、周报、日报
㈠
营销中心
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等
的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式两份，经营销中心总监签字后，
一份本部门留存、一份送计划财务部。
㈡
制造中心
根据对辅助生产费用，工时，产品、副产品数量等的统计，编制《生产日
报》和《生产周报》各一式两份，经中心总监助理和中心总监签字后，一份本部
门留存、一份送计划财务部。
㈢
物控部
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日
报》和《采购统计周报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一
份送计划财务部。
根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存日报》和《库存
周报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部
㈣
计划财务部
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金
周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》、《销售日报》，《生
产周报》、《库存周报》、《销售周报》，各一式两份，经部门负责人签字后，一份
本部门留存、一份送总经理（常务副总经理）。
二、月报、季报
㈠
营销中心
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等
的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式两份，经营销中心总监签字后，
一份本部门留存、一份送计划财务部。
㈡
制造中心
根据对辅助生产费用，工时，产品、副产品数量等的统计，编制《生产月
报》和《生产季报》各一式两份，经中心总监助理和中心总监签字后，一份本部
门留存、一份送计划财务部。
㈢
物控部
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月
报》和《采购统计季报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一
份送计划财务部。
根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存月报》和《库存
季报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部
㈣
计划财务部
每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》、《资金季
报》、《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《月度、
季度生产报表》，《月度、季度库存报表》，《月度、季度采购统计表》并根据公司
财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分
析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式
两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送总经理（常务副总经理）。
三、年报
㈠
营销中心
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等
的统计，编制《销售年报》一式两份，经营销中心总监签字后，一份本部门留存
一份送计划财务部。
㈡
制造中心
根据对辅助生产费用，工时，产品、副产品数量等的统计，编制《生产年
报》一式两份，经中心总监助理和中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计
划财务部。
㈢
物控部
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年
报》一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。
根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存年报》一式两
份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。
㈣
计划财务部
年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年
报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根
据公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应
付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，
各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存，一份送总经理（常务副
总经理）。
四、注意事项
1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第 12 月
月报、第 4 季度季报，可合并在年报中编制。
2、日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。
五、内部财务会计报表一览表（详见附表）
第二篇 财务分析填报说明
第一章 指标说明
一、财务会计指标
㈠ 获利能力分析指标
⑴销售利润分析指标
①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额
销售毛利=销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以
用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的
毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标
准之一。
②营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额
息税前营业利润=营业利润+利息支出
此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存
发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。
③核心业务利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额
此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作
为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。
⑵成本利润分析指标
成本费用利润率＝营业利润÷成本费用总额
成本费用总额=销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用
此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越
大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性
质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分
子，否则应使用利润总额
⑶资产收益分析指标
总资产报酬率＝净利润÷平均总资产
平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）÷2
此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈
利的能力越高。
⑷资本收益分析指标
①净资产收益率＝净利润/平均净资产
平均净资产=（期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额）÷2
此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。
②资本保值增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额
此项指标反映企业自有资本的增值速度。
⑸收益质量分析指标
①核心业务利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额
此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业
应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，
以降低经营风险。
②营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金
=经营现金净流量÷（净收益－非经营收益+非付现费用）
此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的
关系，此项指标应大于 1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。
⑹保障性分析指标
①销售营业现金流入比率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额
此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产
品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。
②资金安全率＝资产变现率－资产负债率
资产变现率＝（现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资
产）÷资产总额
此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之
后，可继续扩充发展的能力。
㈡ 营运能力分析指标
①流动资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产
此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产
的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收
账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。
②营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转天数=360÷存货周转率
=360÷（销售成本÷平均存货）
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
=360÷（销售收入÷平均应收账款）
此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度， 营业周期越短，说明企
业的周转速度越快。
㈢ 偿付能力分析指标
①现金流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债
此项指标反映企业偿还即期债务的能力。
②资产负债率＝负债总额÷资产总额
此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快
规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低
的资产负债率，以降低财务风险。
㈣ 成长性分析指标
①销售增长率＝（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入×100%
此项指标反映销售收入的增长速度。
②净利润增长率＝（本期净利润额－上期净利润额） ÷上期净利润额
×100%
此项指标反映净利润的增长速度。
③资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益 ×100%
此项指标反映企业自有资本的积累速度。
二、杜邦分析体系
第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表）
÷
权益净利率
资产净利率 权益乘数=1÷（1
－资产负债
率）
销售净利率 资产周转率
净 利 销售收入 销售收入 资产总额
销售
收入
全部
成本
其他
利润
所得
税
长期
资产
流动
资产
制造
成本
管理
费用
销售
费用
财务
费用
其他
流动
资产
现金
有价
证券
应收
账款
存货
+
×
×
÷ ÷
- -
+
资 产 权 益
摘要：

XXXX（深圳）有限公司财务分析制度XXXX管理咨询公司二零二三年十二月目录第一篇财务分析操作规程....................................................1第一章财务分析涉及的责任人及职责.....................................1第二章操作规程.................................................................1一、周报、日报...................................................................

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