第05章　工程项目投融资

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2021 年一级造价工程师《建设工程造价管理》　　　　　　　　　　　　第五章　工程项目投融资
　　考情分析
　　本章属于次重点章节。主要介绍了工程项目的资金来源，资金成本，融资方式以及工程中常见的
税种和险种等内容；资金成本偏重计算，其他内容多为记忆。
　　根据历年考试的分值分布，预计 2021 年的分值为 15 分左右。
　　【知识框架】
　　
　　
第一节　工程项目资金来源
　　【知识点一】项目资本金制度
　　公益性投资项目不实行资本金制度。
　　
　　一、项目资本金来源
　　项目资本金可以用货币出资；也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。
　　以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的 20%，国家对采用高新技
术成果有特别规定的除外。
　　【2018 考题·多选题】根据固定资产投资项目资本金制度相关规定，除用货币出资外，投资者还可
以用（　）作价出资。
　　A.实物
　　B.工业产权
　　C.专利技术
　　D.非专利技术
　　E.无形资产
••
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考查的是项目资本金制度。项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产
权、非专利技术、土地使用权作价出资。
　　投资者以货币方式认缴的资本金，其资金来源有：
　　1.各级人民政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、经营性基本建设基金回收的本
息、土地批租收入、国有企业产权转让收入、地方人民政府按国家有关规定收取的各种规费及其他预算
外资金；
　　2.国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益、企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金
市场上筹措的资金；
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2021 年一级造价工程师《建设工程造价管理》　　　　　　　　　　　　第五章　工程项目投融资
　　3.社会个人合法所有的资金；
　　4.其他。
　　【例题·单选题】固定资产投资项目实行资本金制度，以工业产权，非专利技术作价出资的比例不
得超过投资项目资本金总额的（　）。
　　A.20%
　　B.25%
　　C.30%
　　D.35%
••
『正确答案』A
『答案解析』本题考查的是项目资本金制度。以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资
项目资本金总额的 20%。
　　
　　二、项目资本金的比例
　　项目资本金的具体比例在审批可行性研究报告时核定。经国务院批准，个别特殊的国家重点建设
项目，可适当降低资本金比例。
　　【提示】计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和。
　　【2020 考题·单选题】根据固定资产投资项目资本金制度，作为计算资本金基数的总投资，是指投
资项目的（　）之和。
　　A.建筑工程费用与安装工程费用
　　B.固定资产投资与铺底流动资金
　　C.建安工程费用与设备工器具费用
　　D.建安工程费用与工程建设其他费用
••
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是项目资本金制度。作为计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定
资产投资与铺底流动资金之和，具体核定时以经批准的动态概算为依据。
表 5.1.1　项目资本金占项目总投资最低比例
序号 投资项目 项目资本金占项目总投
资最低比例
1城市和交通基础设
施项目
城市轨道交通项目
20%港口、沿海及内河航运项目
铁路、公路项目
机场项目 25%
2房地产开发项目 保障性住房和普通商品住房项目 20%
其他项目 25%
3 产能过剩行业项目
钢铁、电解铝项目 40%
水泥项目 35%
煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、多
晶硅项目 30%
4 其他工业项目
玉米深加工项目 20%
化肥（钾肥除外）项目 25%
电力等其他项目 20%
　　
　　【2020 考题·单选题】根据《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》，对于产
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2021 年一级造价工程师《建设工程造价管理》　　　　　　　　　　　　第五章　工程项目投融资
能过剩行业中的水泥项目，项目资本金占项目总投资的最低比例为（　）。
　　A.40%
　　B.35%
　　C.30%
　　D.25%
••
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是项目资本金制度。对与产能过剩的水泥项目，项目资本金占项目总投资
的最低比率为 35%；钢铁、电解铝为 40%。
　　【2018 考题·单选题】关于项目资本金制度相关规定，下列固定资产投资项目中，资本金占项目总
投资最低比例中占比最高的是（　）。
　　A.城市轨道交通项目
　　B.普通商品住房项目
　　C.钢铁、电解铝项目
　　D.玉米深加工项目
••
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是项目资本金制度。钢铁、电解铝项目资本金占项目总投资最低比例为
40%，城市轨道交通项目、普通商品住房项目、玉米深加工项目资本金占项目总投资最低比例均为
20%。
　　
　　三、项目资本金的管理
　　投资项目资本金一次认缴，并根据批准的建设进度按比例逐年到位。
　　投资项目在可行性研究报告中要就资本金筹措情况做出详细说明，包括出资方、出资方式、资本金
来源及数额、资本金认缴进度等。
　　投资项目资本金只能用于项目建设，不得挪作他用，更不得抽回。
　　【例题·单选题】关于项目资本金的说法，正确的是（　）。
　　A.项目资本金是债务性资金
　　B.项目法人要承担项目资本金的利息
　　C.投资者可转让项目资本金
　　D.投资者可抽回项目资本金
••
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是项目资本金制度。项目资本金是指在项目总投资中由投资者认缴的出资
额。对项目来说，项目资本金是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投
资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。
　　
　　【知识点二】资金筹措的渠道与方式
　　一、筹措原则
　　1.规模适宜
　　2.时机适宜
　　3.经济效益
　　4.结构合理（包括来源结构和期限结构）
　　
　　二、既有法人项目资本金筹措
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内部资金来源 1）企业现金；2）未来生产经营中获得的可用于项目的资金；3）企业资产变
现；4）企业产权转让
外部资金来源 1）企业增资扩股；2）优先股；3）国家预算内投资
　　【注意 1】通过原有股东增资扩股或吸收新股东增资扩股。包括国家股、企业法人股、个人股和外资
股。
　　【注意 2】优先股股东没有控制权，股息固定（税后支付），无需还本。是一种介于股本资金与负债
之间的融资方式。
>
　　【2020 选题】既有法人筹措项目资本金的内部资金来源有（　）。
　　A.企业资产变现
　　B.企业产权转让
　　C.企业发行债务
　　D.企业增资扩股
　　E.企业发行股票
••
『正确答案』AB
『答案解析』本题考查的是项目资金筹措的渠道与方式。项目资本金的内部投资来源主要包括以下
几个方面：（1）企业的现金。（2）未来生产经营中获得的可用于项目的资金。（3）企业资产变
现。（4）企业产权转让。
　　【2017考题·多选题】既有法人作为项目法人筹措项目资本金时，属于既有法人外部资金来源的有
（　）。
　　A.企业增资扩股
　　B.企业资金变现
　　C.企业产权转让
　　D.企业发行债券
　　E.企业发行优先股股票
••
『正确答案』AE
『答案解析』本题考查的是项目资金筹措的渠道与方式。外部资金来源包括既有法人通过在资本市
场发行股票和企业增资扩股，以及一些准资本金手段，如发行优先股来获取外部投资人的权益资
金投入，同时也包括接受国家预算内资金为来源的融资方式。
　　
　　三、新设法人项目资本金筹措
　　一种是在新法人设立时由发起人和投资人按项目资本金额度要求提供足额资金；另一种是由新设
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法人在资本市场上进行融资来形成项目资本金。
　　由初期设立的项目法人进行的资本金筹措形式主要有：
　　1.在资本市场募集股本资金。可以采取私募或公开募集；
　　2.合资合作。
　　【2018 考题·单选题】新设法人筹措项目资本金的方式是（　）。
　　A.公开募集
　　B.增资扩股
　　C.产权转让
　　D.银行贷款
••
『正确答案』A
『答案解析』本题考查的是项目资金筹措的渠道与方式。由初期设立的项目法人进行的资本金筹措
形式主要有：（1）在资本市场募集股本资金，包括私募和公开募集；（2）合资合作。
　　
　　四、债务资金筹措的渠道与方式
　　1.筹措债务资金应考虑债务期限、债务偿还、债务序列、债权保证、违约风险利率结构、货币结构与
国家风险等主要因素。
　　2.信贷方式融资
　　信贷方式融资是项目负债融资的重要组成部分，是公司融资和项目融资中最基本和最简单，也是
比重最大的债务融资形式。
　　（1）商业银行贷款
　　按照贷款的期限，可以分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。期限在 1 年以内的为短期贷款，超过
1 年至3 年的为中期贷款，3 年以上的为长期贷款。国外商业银行贷款有浮动利率和固定利率两种。
　　（2）政策性银行贷款
　　我国的政策性银行有中国进出口银行、中国农业发展银行。
　　【提示】国家开发银行不再属于政策性银行。
　　（3）出口信贷
　　按照获得贷款资金的借款人不同，出口信贷分为买方信贷、卖方信贷和福费廷（FORFEIT）等。
　　（4）银团贷款
　　使用银团贷款，除了贷款利率之外，借款人还要支付一些附加费用，包括管理费、安排费、代理费、
承诺费和杂费等。
　　【2020 考题·单选题】福费廷（FORFEIT）作为一种专门的代理融资技术，其本质是以（　）方式
进行融资。
　　A.债券
　　B.租赁
　　　　　 第5页
摘要：

2021年一级造价工程师《建设工程造价管理》　　　　　　　　　　　　第五章　工程项目投融资　　考情分析　　本章属于次重点章节。主要介绍了工程项目的资金来源，资金成本，融资方式以及工程中常见的税种和险种等内容；资金成本偏重计算，其他内容多为记忆。　　根据历年考试的分值分布，预计2021年的分值为15分左右。　　【知识框架】　　　　第一节　工程项目资金来源　　【知识点一】项目资本金制度　　公益性投资项目不实行资本金制度。　　　　一、项目资本金来源　　项目资本金可以用货币出资；也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。　　以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过投资项目资本金总额的...

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