《房地产土地增值税征管新规透视和八大税种核算与筹划》讲义

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房地产土地增值税征管新规透析和八大税种核算与筹划

•课程背景：

•2013 年7月1日，国家税务总局在其官网上挂出《关于

进一步做好土地增值税征管工作的通知》（税总发

[2013]67 号），要求各地税务部门从四个方面抓好土地增

值税清算。这是国家税务总局继 2007 年、 2010 年之后，

第三次就房地产开发企业土地增值税清算问题下发通知。

此前两次通知出台，都曾引发市场震动，而本次通知对土

地增值税征管力度又大于前面两次。

•对此，房地产企业如何应对近几年积压未清算项目土地增

值税清缴，以及今后税务部门对房地产开发项目全程强度

征管土地增值税征缴所带来的诸多问题，如税务风险、税

负、效益、资金和规范会计核算等问题。应采取那些具体

措施？……

•课程收益：

•深刻理解“税总发” [2013]67 号文“五个工作重点、

四个方面清算措施和一个督导手段”的内涵；

•巩固《土地增值税清算鉴证业务准则》中的相关条款；

•通过全面系统地案例讲解，提高政策应用与实务操作

能力；

•提升房地产业土地增值税纳税筹划水平；

•进一步规范房地产业土地增值税核算；

•进一步规范房地产业其他相关税种的核算；

•提升房地产业其他相关税种的纳税筹划水平；

•增强房地产业土地增值税与其他相关税种的风险防范。

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•            第一讲  土地增值税征管新规透析
•   第一节  土地增值税征管现状解析
•一、触目惊心的数字： 29 家上市房企 2012 年财税年报
•反映应缴未缴土地增值税 640 亿元
•Õ  曾有律师撰文指出截止去年年底，包含万科、
•SOHO 、华远、金地、富力地产、华侨城、招商地产
•等29 家知名房企共计拖欠土地增值税 640 亿，无论拖欠税
额是否属实，都暴露了我国土地增值税征收管理
•中存在的问题，为了解决上述问题，国家税务总局发
•布《
国家税务总局关于进一步做好土地增值税征管工作的通知
》税总发〔2013〕67号，指出进一步加强土地增值税征收
管理的工作通知，并特别指出 2013 年要着力抓好清算这一
关键环节。

•二、土地增值税征管漏洞四大表现

•（一）项目拖着不结算

•（二）达不到土地增值税清算条件

•（三）擅自扩大核定征收范围

•（四）擅自扩大扣除项目范围

•三、各地地税部门主要采取三种土地增值税征收方式

•（一）预征

• 预征是土地增值税工作的基础。

•（二）清算

• 清算是落实土地增值税功能的关键。

•（三）核定征收

对房地产开发项目的全流程监管是夯实税源的保障。

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摘要：

11房地产土地增值税征管新规透析和八大税种核算与筹划房地产土地增值税征管新规透析和八大税种核算与筹划22•课程背景：•2013年7月1日，国家税务总局在其官网上挂出《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》（税总发[2013]67号），要求各地税务部门从四个方面抓好土地增值税清算。这是国家税务总局继2007年、2010年之后，第三次就房地产开发企业土地增值税清算问题下发通知。此前两次通知出台，都曾引发市场震动，而本次通知对土地增值税征管力度又大于前面两次。•对此，房地产企业如何应对近几年积压未清算项目土地增值税清缴，以及今后税务部门对房地产开发项目全程强度征管土地增值税征缴所带来的诸多问题，如...

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