HR如何筹划年终奖？（10大经典个税筹划案例）
2025-08-19
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HR 如何筹划年终
奖？
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10 大经典个税筹划案例
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1、巧用年终奖政策节税
案例 1 ：某公司变相发放补贴少代扣代缴个人所得税被查处 （深圳地
税）
解决的疑惑：
为什么多发 1 元会少拿几千元？
如何正确理解年终奖优惠政策一年只能用一次？
如何搭配年终奖和工资最为节税？
实际应用：利用年终奖优惠政策、合理搭配工资节税
10 大经典案例教你节约个
税
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会计学堂 10 大经典案例教你节约个
税
1、巧用年终奖政策节税
深圳地税稽查案例
近日，深圳市地税局第三稽查局对某公司纳税情况实施稽查，发现该公司存在以费用报销的名义发放各类补贴少
代扣代缴个人所得税的行为，最终依法责令其补扣缴个人所得税并处以罚款，补罚金额合计 14 万元。
由于该案为高收入行业专项检查选案户，因此在税务稽查过程中，稽查人员将个人所得税的扣缴情况作为稽查重
点。在调取了该公司稽查所属期内的账本、凭证、纳税资料之后，税务稽查人员发现该公司“管理费用”科目列支
了 洗理费、通讯费、清凉费、伙食费、过节费、旅游费等各种名目的费用，出现频率较高，金额相对固定，合计列
支费 用达一百万元，有变相发放补贴的嫌疑。经进一步核查相关记帐凭证，稽查人员发现记帐凭证后不仅附有电信
定额发 票、大型商超商品销售发票、旅游费发票等各类名目的发票，还附有明细发放清单，各种补贴以现金发放，
员工人人 有份。
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会计学堂 10 大经典案例教你节约个
税
1、巧用年终奖政策节税
深圳地税稽查案例
近日，深圳市地税局第三稽查局对某公司纳税情况实施稽查，发现该公司存在以费用报销的名义发放各类补
贴少
代扣代缴个人所得税的行为，最终依法责令其补扣缴个人所得税并处以罚款，补罚金额合计 14 万元。 由于该案为
高收入行业专项检查选案户，因此在税务稽查过程中，稽查人员将个人所得税的扣缴情况作为稽查重
点。在调取了该公司稽查所属期内的账本、凭证、纳税资料之后，税务稽查人员发现该公司“管理费用”科目列支了
洗理费、通讯费、清凉费、伙食费、过节费、旅游费等各种名目的费用，出现频率较高，金额相对固定，合计列支
费 用达一百万元，有变相发放补贴的嫌疑。经进一步核查相关记帐凭证，稽查人员发现记帐凭证后不仅附有电信定
额发
票、大型商超商品销售发票、旅游费发票等各类名目的发票，还附有明细发放清单，各种补贴以现金发放，员工人人
有份。
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会计学堂 10 大经典案例教你节约个
税
1、巧用年终奖政策节税
深圳地税稽查案例
至此，企业以费用报销的名义发放补贴的事实已基本确定。随后，稽查人员对工资发放表及个人所得税扣缴申
报表进行比对，证实该公司发放以上补贴未并入当月工资薪金计算个人所得税，造成少代扣代缴个人所得税。另外，
该公司分两次发放年终奖，上半年发放一次，下半年发放一次。根据税法规定，全年一次性奖金的计税办法在一个纳
税年度内只能使用一次，因此按规定该公司只能选取其中一次发放的年终奖按全年一次性奖金申报代扣代缴个人所得
税，另一次发放的年终奖应并入当月工资薪金按工资薪金所得代扣代缴个人所得税，而该公司违反规定将两次发放的
年终奖合并作为全年一次性奖金申报代扣代缴个人所得税，也造成少代扣代缴个人所得税。 稽查人员就个人所得税
法的相关规定向该公司财务人员进行了耐心细致的宣讲，最终，该公司财务人员承认了通过收集各类发票以费用报销
的方式变相发放员工补贴的事实，也意识到由于对税法相关规定理解不到位，最终造成少代扣代缴个人所得税的违法
结果。
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会计学堂HR如何筹划年终奖？会计学堂会计学堂10大经典个税筹划案例会计学堂1、巧用年终奖政策节税案例1：某公司变相发放补贴少代扣代缴个人所得税被查处（深圳地税）解决的疑惑：为什么多发1元会少拿几千元？如何正确理解年终奖优惠政策一年只能用一次？如何搭配年终奖和工资最为节税？实际应用：利用年终奖优惠政策、合理搭配工资节税10大经典案例教你节约个税会计学堂会计学堂10大经典案例教你节约个税1、巧用年终奖政策节税深圳地税稽查案例近日，深圳市地税局第三稽查局对某公司纳税情况实施稽查，发现该公司存在以费用报销的名义发放各类补贴少代扣代缴个人所得税的行为，最终依法责令其补扣缴个人所得税并处以罚款，补罚...
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