合理避税
2025-08-23
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合理避税
合理避税，也称为节税或税务筹划，指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结
构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。
通俗的讲，合理避税可以认为是纳税人利用某种法律上的漏洞或含糊之处来安排自己的事
务，以减少他本应承担的纳税数额。由于它的前提是在法律允许的范围内展开的，因此在
税务上不应反对，只能予以保护。
而通过 1994 年税制改革，增值税已经成为国税的第一大税，也是我国财政收入
的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律条文，增值税的避税要点主要有以下
几个方面。1．根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利用基本税率
的项目与低税率项目混合，以低税率来避税。2．通过挂靠几种免征增值税项目
来达到避税的目的。3．利用采购农产品享有 10％的扣除条款来避税。4．利用一
般纳税人和小规模纳税人的区别来避税。5．利用增值税发票避税。6．利用不同
货物销售价格进行避税。7．通过委托加工费避税。8．利用不正当的进口价格避
税。9．利用混合销售机会避税。10.利用对自用于连续生产的产品免税这一规定
来避税纳税人因此可能会尽可能使用自产的产品作原料以代替外购原料。
1—合理加大成本，降低所得税，可以予提的费用应该进行予提。 2—对设备采取快速折旧
法来，来降低当期所得。
3—采用“分灶吃饭”的方法，把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成 2-3 个 公司
做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一 年30 万利，
需要交 9万9的所得税，如果分成 3个公司做，一年利每个公司就是 9万 9 的利，那么
所得税 3个公司一共是 8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司 年利也不会做到
30 万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不 仅仅是近2万的税了。
4—采用“高税区往低税区”走的方式：各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠
政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的 工厂和
分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政 策了。把企业
结算做到：高所得税向低所得税地方走；搞了税赋率的地区向没有 搞税赋率的地区走。 5
—注册香港公司：采用“把工厂和公司注册到香港”的办法，香港是个自由 港，是个低
税区，每年必须交的就只利得税一项（而且是纯利润的16.5%）企业 不盈利就不交税。6
—注册 BVI 公司：就是注册个海外公司，BVI 公司就是在英属维尔京群岛(BVI)， 又名英
属处女岛 (BRITISH VIRGIN ISLANDS - B.V.I)上注册的一个公司，你可 以在任何国家开
离岸账户，通过它做任何国家的进出口贸易，只要不在当地产生 营利就不用交税，这个
BVI 公司每年只有一项几千元的维护费用，没有任何一项必 须要交的税，所以这也是进
行合理避税的一个最好最安全的方法！
常见合理避税办法
即使最严格的税收监管，也会有税收漏洞。许多企业既依法纳税，也在合法避
税。在这条地下通道里，我们看到了许多正在鱼贯进出的企业的背影……本文纪
录下他们合法避税的足迹，是财务经理不得不读的经验之作。用足国家政策，享
受各类优惠，愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税！
据报道，国家税务总局国际税务司反避税工作处处长苏晓鲁在回答当前反外
企避税的情况时说，目前，我国已批准成立了 40 多万家外企，相当数量的外
企通过各种避税手段转移利润，造成从账面上看，外企大面积亏损，亏损面达
60%以上，年亏损金额达 1200 多亿元。按照税法的规定，以后的赢利是可以
弥补前年度的亏损。因此，我国每年要少征外企所得税约 300 亿元。
很显然，在资本的舞台上，并非外企才有避税的任务或需要，中小企业的财
务经理也大都背负着"如何合理纳税"的沉重使命在艰难地舞蹈。对于资金和实力
并不强大的企业家们，以下问题时常困扰长袖善舞的精英企业决策人士：如何
利用相关税收政策，合理减轻企业经营压力？如何合法地规避税收监管，利用
企业自留资金扩大再生产？
当前中国的税制饱受争议。由于名义税率高，企业负担沉重；由于征管水平
不高，造成企业逃税、逃费倾向严重，一些企业和个人违反税收监管的报道不断
见诸各大媒体。
从国内情况判断，企业对我国的高税率税收政策怨言颇多，一些业内人士也
对此争议不断。由此，企业如何尽量地安全、合法"自我减负"，已成为企业的共
识。
合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义
务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的
摘要：
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合理避税合理避税，也称为节税或税务筹划，指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。通俗的讲，合理避税可以认为是纳税人利用某种法律上的漏洞或含糊之处来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。由于它的前提是在法律允许的范围内展开的，因此在税务上不应反对，只能予以保护。而通过1994年税制改革，增值税已经成为国税的第一大税，也是我国财政收入的主要来源。根据增值税的优惠政策和法律条文，增值税的避税要点主要有以下几个方面。1．根据增值税条例规定的基本税率和低税率的差别，利用基本税率的项目与低税率项目混合，以低税率来避税。...
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