优秀企业财务管理制度(doc+15)
2025-06-01
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财务管理制度
第一章 财务内部牵制制度
为了加强对会计工作的有效监督和控制，维护财务纪律，防止舞弊行为和工作差错的产生，保
证公司资产和权益的安全、完整，提高会计核算工作质量，加强会计管理工作，特制定本制度。
本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司
的实际情况制定。
本制度适用于本公司及本公司在中华人民共和国境内依法设立的控股子公司。
一、 人员牵制原则
1、 实行会计人员持证上岗制度，未取得会计证的人员不得办理会计业务。
2、 公司法定代表人或主要负责人的配偶、直系血亲及姻亲不得在本公司从事会计工作。
3、 单位负责人、会计机构负责人、会计人员因公务发生的财务收支，本人在会计核算中应当回
避。
4、 各会计工作岗位职责明确，落实到人，指定专人审核凭证、帐簿、报表。
5、 会计人员离职或轮换工作岗位，必须与接管人员办清交接手续。会计人员办理交接手续，由
会计机构负责人、会计主管人员监交。
6、 总公司财务部不定期地检查各控股子公司的财务工作。
二、 部门牵制原则
三、 业务牵制原则
1、 出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。
2、 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的帐务处理工作。
3、 财务印鉴应分别保管，出纳人员保管公司负责人私章，财务负责人保管财务专用章。财务负
责人可不定期对现金进行盘库，出纳人员应随时保证现金余额与帐户记录相符。
第二章 财务内部稽核制度
一、 内部稽核人员的基本职责
1、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支计划、销售经
营计划、投资计划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计划的执行情况，发现问
题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。
2、稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。有无成本
核算制度，是否按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。
3、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏
漏应及时指出，并提出改正意见和建议。
4、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对报表、明细帐进调阅、检查，对数字的真实性、
计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的帐目清楚明确，据实回答。
5、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营管
理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。
6、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入帐错误或异常变动，
是否及时查找原因，及时调整更正。
二、 会计凭证稽核
稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否业经不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭
证稽核的主要内容有：
1、 审核原始凭证
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⑴原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合法、合理，凭证填
写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确。
⑵原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单
价是否填写齐全，金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人签字证明。从外单位取得的原
始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。
⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收
证明。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明。报销凭证的审批手续是否完备，是否
经授权审批人签字同意。
⑷一式几联的原始凭证，报销联是否为发票正本或税务机关认定的报销凭证。如果原始凭证遗失，
由原填制单位出具证明作为原始凭证的，出具证明的内容是否合法，是否业经查实无重复支付
现象。
⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、单位负责人及经手
人签章，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人签
章。
⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否按照《会计法》的规定进行处理。
2、 审核记帐凭证
⑴记帐凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济内容相符，对于须单独保管的重要原始凭
证或文件，以及数量较多，不便附在记帐凭证后面的原始凭证，是否在记帐凭证上注明。
⑵记帐凭证的制作是否规范，会计科目使用是否准确，科目代码是否前后一致，借贷方向是否
正确。
⑶记帐凭证与原始凭证日期是否超过10 天，内容、金额是否一致，摘要是否言简意赅，文理通
顺，符合要求。
⑷记帐凭证的制单、复核、会计主管是否签名盖章，收付款凭证是否有经手人及出纳签名盖章，
是否加盖收付讫章，附件张数是否如实填写。
⑸对调整帐目的凭证，要审核调整依据是否充足，金额是否准确，摘要中简要说明调帐原因，
是否有相关附件。
三、 总帐及报表稽核
1、 稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总帐、明细帐，发现不符或错漏，是否通知
相关人员进行更正，是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。
2、 合并会计报表的编制主管人员是否对各单位报送的报表资料进行审核，对数字的真实性、
计算的准确性、内容的完整性进行审核确认后，编制合并会计报表。
四、 财产物资稽核
1、 稽核人员应定期核查现金及银行存款日记帐，采用实地盘点法，检查库存现金实存数
与日记帐余额是否相符，有无白条抵库、现金收付不入帐、小金库等现象。银行存款日记帐与银行
对帐单是否相符，如有未达帐是否填制银行存款余额调节表，未达帐应查明原因，有无违反银
行结算规定的现象。
2、 稽核人员应定期参与财产物资清查盘点，监督财产清查过程，核对清查盘点表。检查各
项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现帐帐不符、帐实不符现象，并了解原因。对发生的
盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，要查明原因，并按规定程序报批后，进行帐务处理。
五、 会计档案稽核
1、 稽核人员应定期检查会计档案。会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料是否按规定定期
整理，装订成册，立卷归档。检查会计档案是否专人管理、专地保管，是否按分类顺序编号，建
立目录。会计凭证、帐簿、报表封面填写是否完整，有无档案调阅、移交、销毁登记，手续是否齐
全。
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2、 稽核人员应定期检查会计电算化工作，是否按规定备份保管，是否有严格的硬软件管
理规定并认真执行，是否合乎安全保密要求。
六、 资金筹集及运用稽核
1、稽核人员应检查每一份资金贷款合同，对贷款银行、币种、金额、利率、期限、贷款条件等进行
审核，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定。
2、稽核人员应检查每一份对外担保合同，是否符合相关规定。
七、 关于协助内部稽核人员工作的要求
1、 各单位、各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、协助。
2、 稽核人员在进行稽核工作时，可以根据需要，审阅有关文件，检查指定的会计资料，发现问
题可向有关单位和个人进行调查，索取证明材料。对违反公司规章制度的单位和个人提出纠正、改
进意见和措施，对严重失职，造成公司重大经济损失的单位和个人，可向公司领导提出处理意见
或建议。对检查工作中发现的重大问题要及时向领导反映，避免造成更大损失。对干扰、阻挠、拒
绝、破坏稽核人员工作的单位和个人，要严肃处理。
第三章 应收帐款管理制度
为加强对本公司应收款项的管理，积极清收债权，保证资金的及时回流，尽力减少资金占用，
使应收款项总成本维持较低水平，特制定本制度。
应收款项包括“应收帐款”、“预付帐款”、“其他应收款”等内容。财务部为“应收帐款”的综
合管理部门，销售部、行政部应在各自的职责范围内作好“应收帐款”的催收及业务跟踪工作。
应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业绩挂钩，列为年度考核内容之一。
一、 应收帐款的管理
应收帐款是公司销售楼宇、出租房屋、出让土地使用权而应向客户收取的款项，是应收款项的主
要内容，是公司财务管理的重点。
为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的“5C”调查（品质、能力、资本、抵押和条
件）调查，并签定严格、规范的销售或租赁合同。《楼宇买卖确认书》应载明下列事项：未经公司
批准不按合同规定时间付款的，公司可没收定金，原订购楼宇公司将另行销售；经公司批准延
期付款的，客户将按日交纳 0.05%的滞纳金。《房屋租赁合同》则须根据住户及标的物的不同情况
收取一定的押金并规定违约的相关罚则。
销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式三联的《楼宇买卖确认书》后，即送财务部
一份，财务部应将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登记入帐和随时跟踪
到期资金回收情况。
财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销售应收款的回收情况分类汇总，制作明
细表提供给销售部，由销售业务人员通知客户及时交款。
销售部根据房屋出租合同及相关情况，列明租户、出租面积、租赁期、租金额等内容，列出明细表
交财务部凭以收款记帐，当月财务部根据“应收帐款”明细帐余额，列示当月逾期未交租金的
租户清单，并及时通知销售部向租户催收。
发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实，由财务部按照规定没收定金、押金冲抵租金。
二、 其他应收款项的管理
1、预付帐款
预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应商款项的科目。该款项的支付须严格按照工
程项目付款审核程序详细填写《工程付款申请书》，经项目主管工程师、预算工程师、工程部经理、
财务部经理、总经理签署、审批后，财务部才能对外办理付款手续。
财务部应对预付帐款科目进行跟踪清理，及时转入“开发成本”等科目核算。对预付帐款科目的
期末余额应编制明细表作为资产负债表的附表，并作出文字说明。
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