财务与会计管理规章
2025-06-01
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财务与会计管理规章
□ 帐款管理办法
第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或
“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。
第二条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制
“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项
同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。
第三条 遇销货退回应于销货发生的 60 天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，
如超过 60 天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期
超过 60 天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致，
则税捐损失应责由外务员负责赔偿。
第四条 于销货当天若未能收回帐款时，交货人(送达统一发票者)应与客户约定收款
日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列
各要点：
(一)交货人(送达统一发票者)于“统一发票签收单”上签名。
(二)经办人(成绩归属者)于统一发票副联签名。
(三)填明约定收款日期及约定付款条件。
(四)客户正式盖章后其签收人签名。
第五条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或
缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定
办理，
否则应由单位主管签名负责。
第六条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条
件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。
第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管 ，
遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者收
回注销登记。
第八条 凡帐款约定收款日到达者，会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员
前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时，前往收款人应将重新更改约定收款日填明
于“统一发票签收单”中，并将该单交回会计员注销登记，及更改“人名别应收帐款明细
卡”上的记载。
第九条 凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月，若有超过此一期限者，会计员应
报备单位主管在签单上签字同意。
第十条 帐款收回时，会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细
表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。
第十一条 收回现金者，应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐，若有延迟缴回或
调换票据缴回者，均依挪用公款议处；收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者，应
经同一抬头客户正式背书，否则应责由收款人亲自在票据上背书，并注明客户名称备查，
若经查明该票据非客户所交付者，即视同挪用公款议处。
第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过 30 天者，其超过 30 天以上者应
由经办人填具“交货通知(请示)单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回
时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。
第十三条 凡销货退回或前开发票作废者，若未取回原开发票收执联作废者，不得重
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财务与会计管理规章□帐款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。第二条遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。第三条遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发...
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