会计核算基础工作规定

2025-06-01 0 0 26KB 2 页 10玖币

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会计核算基础工作规定

第一条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规

定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自

行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。

第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸

易企业可采用记帐凭证。

第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组

织程序图式。

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；

(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；

(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；

(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5 天或 10 天)将所有记帐凭证汇总编

制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定

期(5 天或 10 天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证

汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规划：

(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的

转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证

不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。

(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将

不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过 10 天。

(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证

第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“ ”号。

(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行

或空页划斜红线注销。

(八)记帐发生错误，用以下方法更正：

1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字

差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确

的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原

用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐

凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐

凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更

正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐

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摘要：

会计核算基础工作规定第一条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭...

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