法律尽职调查应特别注意的问题

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法律尽职调查应特别注意的问题

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 (一)尽职调查需尽审慎之责

 1、关于尽职调查的范围

法律尽职调查应当在约定的范围内进行，要有所为和有所不为。不属于法律

尽职调查范围内的事项，就一定要和客户讲清楚，绝不能大包大揽。这是因为如

果尽职调查超出约定的范围，不但可能会增加客户的法律费用成本(当然这取决

于收费方式如何)，更有可能由于包揽了并非属于自己专业范围的调查工作而造

成失职，导致不必要的执业风险。

 2、尽审慎之责

 对于属于法律尽职调查范围的事项，律师则必须尽到审慎的职责。例如，

律师在审阅目标公司提供的文件资料和对管理层进行访谈时，应当注意这些文

件资料是否足够、能否互相佐证还是相互矛盾，是否需要发出补充问卷和补充文

件清单；关于同一事项的文件资料不清楚或模糊之处，应当进行管理层的访谈。

不仅如此，在做法律尽职调查的时候，律师还应当要保持独立的判断，不要被

人误导。对公司人员的陈述、说明或解释不要轻易去相信，因为很多时候公司有

关陈述、说明或解释有意无意地是错误的或片面的，律师应当将访谈结果与基于

现场调查以及从其他来源获得的信息相对照，核查是否存在重大差异或不一致。

 又如，有的企业提供了税收主管部门的完税证明，但是在尽职调查过程

中发现有证据证明该企业实际上有偷漏税行为并且数额巨大。在这种情况下，律

师应当及时报告客户并进行法律分析，不能仅依赖相关政府部门出具的完税证

明就认为完全没有法律风险，也就是说即便有政府部门出具的证明文件，也不

应当影响到律师的独立判断。律师可以先说明该公司与政府部门有良好的关系，

因此借助这个优势获得了完税证明，但根据其他证据显示其有偷漏税的情形，

这与完税证明是相互矛盾的，然后说明法律后果和实际的风险，建议在交易文

件中由目标公司在税务合规方面作出声明和保证，并设计违约条款来保障客户

的利益。

 另外，基于审慎原则，律师对于一些重大或关键的文件，如执照、许可、

批文等或财产抵押登记文件，应当到相关政府部门进行独立调查核实。

 在做法律尽职调查的过程中，地方法规是律师进行法律问题研究和分析

所不能和不应忽视的，特别是关于劳动管理、社会保险、房地产等问题的分析和

研究。

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 3、关本的于范使用

 作为初年级律师，往往容易仅仅依赖或照抄已有的法律尽职调查文件清

单的范本，把范本清单上公司的名字改动一下就发出了。这可能会产生非常不利

的结果。因为尽管这些范本总结了许多类型交易或项目所通行或共有的问题类型

但是对某一特定的交易却并非完全适用，甚至可能是大部分并不适用。例如，从

事某些行业需要取得特殊的行业准入、资质要求、业务营业许可(如电信运营商

需要取得电信业务经营许可，金融机构需要取得金融业务许可证，而房地产开

发企业需要取得房地产开发资质)或者行业或技术方面的认证(如压力容器生产

企业和电子产品生产商)，且不同的行业或企业又会涉及不同的法律问题或合规

要求(如制造商通常有环保合规问题，保险公司要符合保险监督管理机构的监管

要求)。基于上述原因，清单范本最多可以具有某些指导性作用，而不能机械地

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法律尽职调查应特别注意的问题 (一)尽职调查需尽审慎之责 1、关于尽职调查的范围法律尽职调查应当在约定的范围内进行，要有所为和有所不为。不属于法律尽职调查范围内的事项，就一定要和客户讲清楚，绝不能大包大揽。这是因为如果尽职调查超出约定的范围，不但可能会增加客户的法律费用成本(当然这取决于收费方式如何)，更有可能由于包揽了并非属于自己专业范围的调查工作而造成失职，导致不必要的执业风险。 2、尽审慎之责对于属于法律尽职调查范围的事项，律师则必须尽到审慎的职责。例如，律师在审阅目标公司提供的文件资料和对管理层进行访谈时，应当注意这些文件资料是否足够、能否互相佐证还是相互矛盾，是否...

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