财务部门KPI指标（结合BSC）

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财务部门 KPI 指标（结合 BSC）

说明：本表格列出了财务部门常用的关键绩效考核指标（KPI

指标）内容，共 90 余项。具体包括各项指标的名称、指标定义或者

计算公式、指标详细说明、指标性质（基于平衡计分卡分类）、考

核周期、适用范围（主要指职位）以及数据来源说明，所列指标还

按照该部门的工作职能进行了科学分类。这样，使用者就可以根据

工作职能范畴或者具体的工作岗位迅速找到对应的 KPI 指标，同时

还可以按照平衡计分卡的形式对所选指标进行重新组合，从而快速、

准确、有效的为某岗位设置基于平衡计分卡的 KPI 指标。

当然，需要注意的是，所列指标的分类方式、具体内容仅供参

考，使用者不可盲目的选取使用。尤其是在 KPI 指标设定工作中，

一方面需要遵循胜任力素质模型、BSC、MBO 管理、KPI 设定原则

等基本理论而进行操作使用；另一方面应根据企业性质特征、具体

职位要求就所列指标进行适当的调整或者灵活选取应用。

职能维度/考

核项目

指标分

类

KPI指标名

称指标计算公式或者定义说明指标性质

（BSC）

考核周

期

数据来

源适合范围备注

财务效益

（短期偿债

能力、长期

偿债能力、

运营能力、

盈利能力、

发展能力）

短期偿

债能力

流动比率流动资产÷流动负债反映企业用流动资产偿还流动负债的能力，是最常用的

清偿能力比率。其中，流动资产包括企业现有的和存入

银行的现金以及在正常经营期内能在12个月内转换成现

金的所有资产，如短期投资的有价证券、应收账款、存

货及预付账款；流动负债包括预计一年内到期的债务，

如应付账款、应付票据。

一般来说，流动比率越高，企业短期偿债能力越强，债

权人的权益越有保证。但是，流动比率也不宜过高，过

高表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率

和公司的获利能力。一般认为较适宜的比例是2∶1。

财务类年/月财务部财务经理以上　

速动比率（流动资产－存货）÷流动

负债

速动比率高，说明企业具有较强的清算能力。从债权人

角度看，速动比率越高越好，但速动比率越高，企业速

动资产利用就越不充分，闲置越多。一般认为速动比率

在100％或稍超一点为好。但具体分析时，还应考虑其

他因素。因为该比率的分析虽然排除了存货，但速动资

产中的应收账款也可能存在账龄过大、尚有未确认的坏

账等问题，使速动比率的可靠性受到影响。

财务类年/月财务部财务经理以上　

现金流动负

债比

现金及其等价物÷流动负债

总额

现金及其等价物，如现金和有价证券。一般情况下，企

业不可能也没有必要保留过多的现金类资产。如果现金

比率过高，就表明企业的流动资产未能得到合理利用。

财务类年/月财务部财务经理以上　

长期偿

债能力

资产负债率负债总额÷资产总额资产负债率越高，企业的债务负担越大，财务风险也就

越高。一般认为资产负债率在30%～50%之间比较正常。

财务类年/月财务部财务经理以上　

职能维度/考

核项目

指标分

类

KPI指标名

称指标计算公式或者定义说明指标性质

（BSC）

考核周

期

数据来

源适合范围备注

产权比率负债总额÷所有者权益产权比率表示企业吸引的债务与股东投资之间的比率关

系。一般认为，产权比率在50%～100%之间比较适宜。财务类年/月财务部财务经理以上　

已获利息倍

数

息税前利润÷利息费用息税前利润=税后利润+利息+所得税。利息保障倍数越

高，表示企业支付债务利息的能力；这个比率越高，表

示企业支付利息的能力越强，而这个比率越低，说明企

业支付债务利息的压力就越大。通常认为，利息保障倍

数在3～5倍较适宜。

财务类年/月财务部财务经理以上　

带息负债比

率

带息负债÷负债总额带息负债比率是指企业某一时点的带息负债总额与负债

总额的比率，反映企业负债中带息负债的比重，在一定

程度上体现了企业未来偿债（尤其是偿还利息）的压

力。

财务类年/月财务部财务经理以上　

运营能

力（包

括现金

流管

理）

应收账款周

转率

年赊销收入净额÷平均应收

账款，其中，年赊销收入净

额=年销售收入—销售退回—

销售折扣与折让—现销收

入；平均应收账款=（年初应

收账款+年末应收账款）

÷2。

应收账款周转速度与企业的信用政策密切相关。一般来

说，应收账款周转速度快，表明收账迅速、资产流动性

强、短期偿债能力强、坏账损失少，但如果速度过快、

平均收现期过短，账面上应收账款余额很低，则可能意

味着企业的信用政策过于严厉，可能导致销售额和相应

的利润减少。以下几种情况使用该指标不能反映实际情

况：一是季节性经营的企业；二是大量使用分期收款结

算方式；三是大量使用现金结算的销售；四是年末大量

销售或年末销售大幅度下降。

财务类年财务部财务经理以上　

应收账款周

转天数

一年中的天数÷应收账款周

转率，或者，应收账款周转

天数＝（平均应收账款×一

年中的天数）÷年赊销收入

　财务类年财务部财务经理以上　

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财务部门KPI指标（结合BSC）说明：本表格列出了财务部门常用的关键绩效考核指标（KPI指标）内容，共90余项。具体包括各项指标的名称、指标定义或者计算公式、指标详细说明、指标性质（基于平衡计分卡分类）、考核周期、适用范围（主要指职位）以及数据来源说明，所列指标还按照该部门的工作职能进行了科学分类。这样，使用者就可以根据工作职能范畴或者具体的工作岗位迅速找到对应的KPI指标，同时还可以按照平衡计分卡的形式对所选指标进行重新组合，从而快速、准确、有效的为某岗位设置基于平衡计分卡的KPI指标。当然，需要注意的是，所列指标的分类方式、具体内容仅供参考，使用者不可盲目的选取使用。尤其是在KPI指标设定...

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