商贸企业财务管理制度

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商贸企业财务管理制度

一、财务档案管理制度

为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

1、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、

审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重

要文件，如合同、章程等各种会计资料。

2、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订

后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经

理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人

员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并

在销毁单上签名或盖章。

3、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查

阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财

务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意

后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工

作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务

部经理批准，并限期归还。

4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理

交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

5、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

6、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15 年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5 年

会计帐簿类:

(1)、日记帐 15 年

其中:现金和银行存款日记帐 25 年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15 年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5 年

会计报表类:

(1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3 年

(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5 年

(3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久

其他类:

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划 3 年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

二、资金管理制度

1、现金管理

(1)、现金科目设两个子目---货款户和费用户。

(2)、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以

保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

(3)、库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保

证现金安全。

(4)、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库

存现金盘点表";审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

(1)、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两

个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收

不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出

结算。

(2)、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开

设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用

途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

(3)、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户

余额达到 2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账

户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

(4)、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月

度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

(5)、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行

结算。

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摘要：

商贸企业财务管理制度一、财务档案管理制度为加强会计档案管理，特制定本管理办法。1、本公司的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。2、会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会...

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