营改增下的合同管理

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营改增下的合同管理

1.明确当事人信息。

营改增后,合同双方当事人的名称、联系方式、地址等信息必须更详尽完整,合同文本

上必须额外注明购买方的纳税人识别号、地址、联系电话等信息,以避免因文本纰漏、错误

可能造成进项不能抵扣的风险。

2.明确价款信息。

(1)增值税体系采用价税分离的原则,因此合同文本上除了记载约定的合同总价,必须标

明不含税价、税率、税款等信息;

(2)不同增值税率的业务必须分项单独核算,根据目前财税法规规定,如果纳税人不能准

确区分不同税率业务,那么将按照从高税率征收增值税;

(3)明确付款方和收款方:根据法律规定,合规的增值税业务要求资金流、发票流、物流

“三同一”,否则存在虚开增值税专用发票的刑事风险。因此,理论上合同双方即收付款双

方,不允许出现代付款现象的存在。如果不可避免出现代付代收现象(比如保理业务),可以

通过签订三方合同的方法加以合法化;如果不可避免的出现现金支付方式,必须做好现金收

讫凭证的制作。

3.明确发票信息。

(1)明确发票种类:营改增后合同文本应直接标明“销方应提供合法的增值税专用发

票”。

(2)明确发票的合规要求:如果销方提供的增值税专用发票不符合法规规定、不符合合

同约定或不能通过认证,购方有权拒绝接收,或者有权在发现问题后退回,并且销方应及时更

换或承担相应责任;对于不具备开票资格的小规模纳税人销方,如果购方确需增值税专用发

票,应明确由销方申请税务机关代开发票;为了防范风险,可以在合同文本中规定“购买方在

收到合规的增值税发票后,才具有*日内付款的义务”。

(3)明确发票传递:增值税专用发票的进项申报抵扣有期限规定,逾期作废,因此合同文

本有必要规定发票的传递方法和期限。

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摘要：

营改增下的合同管理1. 明确当事人信息。营改增后, 合同双方当事人的名称、联系方式、地址等信息必须更详尽完整, 合同文本上必须额外注明购买方的纳税人识别号、地址、联系电话等信息, 以避免因文本纰漏、错误可能造成进项不能抵扣的风险。2. 明确价款信息。(1)增值税体系采用价税分离的原则, 因此合同文本上除了记载约定的合同总价, 必须标明不含税价、税率、税款等信息;(2)不同增值税率的业务必须分项单独核算, 根据目前财税法规规定, 如果纳税人不能准确区分不同税率业务, 那么将按照从高税率征收增值税; (3)明确付款方和收款方: 根据法律规定, 合规的增值税业务要求资金流、发票流、物流“三同一”, ...

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