（1）预算管理内部控制制度

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预算管理制度

第一章总则................................................................................................. 3

第二章组织机构 ......................................................................................... 3

第三章预算项目入库标准及动态管理 .................................................... 5

第四章预算编制主体、程序及标准 ........................................................ 6

第五章预算批复和内部分解下达.............................................................9

第六章预算执行分析 ...............................................................................10

第七章预算追加、调整 ........................................................................... 11

第八章决算编制主体、程序及标准 ...................................................... 12

第九章决算分析与绩效考核评价 ...........................................................14

第十章监督检查 ....................................................................................... 15

第十一章预算绩效管理 .........................................................................15

第十二章预算绩效目标编制、项目预算绩效目标............................ 15

第十三章预算绩效执行主体、程序及标准........................................ 16

第十四章预算绩效运行监控管理 ........................................................ 17

第十五章绩效评价主体、程序及结果应用........................................ 17

第十六章重大决策规范程序和流程.................................................... 19

第十七章直达资金管理和监控管理.................................................... 20

第十八章预算投资项目评审程序 ........................................................ 21

第十九章预决算公开.............................................................................24

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第二十章附则....................................................................................... 24

第一章总则

第一条为加强单位内部预算管理工作，提高资金使用效益，制定本制度。

第二条本制度根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会〔2012〕21

号；《中华人民共和国预算法》（ 2014 年 8 月 31 日）、《中华人民共和国预算法

实施条例》等有关政策、法规制定。

第三条本制度所指预算管理，是在财政部门预算管理的整体框架和要求范

围内，结合单位业务特点，加强单位内的预算管理工作，在遵循财政部门预算批

复口径的基础上，对县财政局预算在单位内部进行分解和细化，明确预算实施部

门、实现方式和目标。

第四条预算管理包括全口径收入预算和支出预算。

财政拨款的编制应充分考虑需要和可能，参考单位近两年预算批复情况合理

编制，行政事业性收入预算要结合相关征收政策及征收标准的变化综合测算编

制。

支出预算从性质而言分为经常性支出、事业支出、专项支出、基本建设支出

和其他支出，相关部门应按计划用途细化到支出经济分类“项”级科目，提高预

算支出编制准确性。

支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。支出预算编制，应优先保证基

本支出，科学合理安排项目支出。

第五条本制度适用于单位的预算管理工作。

第二章组织机构

第六条预算管理实行“集体决策、标准统一、归口统筹、分级执行”的层

级管理形式，具体划分为预算决策机构、预算管理机构及预算执行机构三个层次

的预算管理组织体系。

第七条领导班子会议是预算管理的决策机构，主要职责包括：

（一）提出年度预算编制总体目标；

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（二）审议预算相关管理制度；

（三）审议单位年度预算方案；

（四）听取半年度、年度预算执行情况分析报告，对年度预算执行检查情

况提出要求；

（五）审议内部年度预算追加调整方案；

（六）听取年度财务决算执行情况的汇报；

（七）协调处理预算管理重大问题。

第八条财务部门是预算管理的归口管理部门，主要职责包括：

（一）了解有关预算决算工作方面的法律法规，审核单位有关预算决

算管理的制度、规定、政策。

（二）负责组织、汇总、审核预算草案。

（三）负责组织分解细化和下达各项预算目标。

（四）编制审核预算公开方案。

（五）组织定期检查和分析预算执行情况，听取相关部门汇报，提出

改进意见，协调、解决预算编制和执行中的问题。

（六）监督各预算部门预算的执行，对各预算责任部门预算的执行情

况进行事中和事后的监督检查。

（七）汇总相关部门的预算调整追加方案。

（八）编制审核决算报告。

（九）组织编制、汇总并审核预算绩效评价报告，将绩效评价报告作

为下年预算编制基础。

第九条相关部门是预算管理的执行部门，主要职责包括：

（一）向财务部门提供本部门基础信息。

（二）编制并审核本部门项目预算草案，报财务部门审核。

（三）编制并审核本部门的部门资金使用计划，报送财务部门审核。

（四）监督本部门预算执行情况，对执行不到位的预算进行分析，查

找问题并说明，提出解决方案。

（五）提出预算追加调整申请。

（六）编制预算绩效评价报告。

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第三章预算项目入库标准及动态管理

第十条预算项目库建设是公共财政体制下强化财政预算管理、完善预算决

策机制的重要要求，是深化财政改革、强化财政监督管理的具体体现，也是规范

项目管理、提高财政资金使用效益的重要手段。

为使该办法得到更好贯彻落实，全面推进单位项目库建设，特做如下规定：

一、从预算编制开始，预算项目实行先入项目库再列预算的原则。各部

门所有预算项目（除人员经费和正常公用经费以外的所有支出项目）都必须

纳入项目库管理。

二、单位支出项目预算编制，要按规定程序做好预算项目的筛选、论证、

入库和预算编制等工作。

三、单位各部门要互相配合,共同做好预算执行工作。各职能部门主要

职责:

计财部职责:

(一)汇总各职能部门上报的项目预算申请,准确录入财政部预算编制软件,

负责“一上”、“二上”项目预算申报工作,将预算下达结果及时传达到各职能

部门;

(二)负责汇总各职能部门按季度分月上报的用款计划,上报上级主管部门;

(三)负责汇总各职能部门手续完备的项目支付申请,上报财政专员办理付

款;

(四)项目竣工,督促项目执行部门及时办理结算;

(五)对已竣工项目及时办理财务决算。

国有资产管理办公室职责:负责预算执行中出库的各种固定资产账目、在用

实物及折旧的管理工作;根据部门职责和预算要求,按时编制报表,报送数据。

设备部职责:根据部门职责和预算要求,编制预算申请,组织专家进行项目

评审工作;按时编制报表,报送数据;组织本部门项目执行;根据工作要求及时上

报用款计划及支付申请;负责办理单位预算执行中购置的各种设备及时入库、准

确入账。

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基建办公室职责:根据部门职责和预算要求,编制预算申请,组织专家进行

项目评审工作;按时编制报表,报送数据;组织管理本部门项目实施,执行本部门

项目预算;根据工作要求及时上报用款计划,根据月度工程进度情况,提出支付申

请;项目完工及时办理竣工结算。

总务部职责:根据部门职责和预算要求,编制预算申请,组织专家进行项目

评审工作;按时编制报表,报送数据;组织管理本部门项目实施,执行本部门项目

预算;根据工作要求及时上报用款计划,根据月度工程进度情况,提出支付申请;

项目完工及时办理竣工结算。积极配合其他部门完成其预算。

信息中心职责:根据部门职责和预算要求,编制预算申请,组织专家进行项

目评审工作;按时编制报表,报送数据;组织本部门项目执行;根据工作要求及时

上报用款计划及支付申请;积极配合其他部门完成其预算。

招标办公室职责:根据职能部门报请招标的预算项目,严格按照《招标法》

的要求,及时组织项目招标。

审计部职责:参与项目预算执行的全过程,对项目预算执行的过程、工程进

度、

工程结算、竣工决算进行审计监督并出具审计意见。

监察室职责:监督预算执行的全过程。

各职能部门要根据财政部门下达的预算批复要求,严格控制项目施工周期

和项目资金,在项目预算批复前做好项目实施的前期准备工作,项目执行过程中

做好项目质量管理,根据进度提前提出资金支付申请,及时报送结算资料,自觉接

受审计、监察部门的审计监督。

第四章预算编制主体、程序及标准

第十一条预算编审总体要求

在预算编制前，应当及早制定单位下年度工作计划，并分解落实到相关部门。

相关部门在充分做好预算编制的基础数据准备工作的基础上，按照财政部门的规

定和财务部门的要求，正式编制年度支出预算。

（一）预算编审主体：预算编制主体为资金支配使用者，谁使用谁编制。预

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2/24预算管理制度目录第一章总则.................................................................................................3第二章组织机构.........................................................................................3第三章预算项目入库标准及动态管理....................................................5第四章预算编制主体、程序及标准.......

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