工业企业财务管理制度1

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财务管理制度

第一章总 则

　　第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效

益中的作用，特制定本规定。

　　第二条 公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管

理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算

管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促

进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法

律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、

财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资

金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关

部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用

财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定

考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控

制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条 会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、

复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情

况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条 出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，

不认白条抵压现金。

　　（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字

后，方可生效。

　　（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　（六）配合会计做好各种帐务处理。

　　（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条 审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的

各项经济活动及其经济效益。

　　（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准

确无误。

　　（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发

现问题，积累证据。

　　（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、

完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据

审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，

保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报

送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财

务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不

完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总

经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登

记工作。

　　第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出

审计报告，报送总经理。

　　第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手

续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有"请购

审批单"，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印

章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置

物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳

人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票借

款单"及登记簿上注销。

　　第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务

人员月底清帐时凭"支票借款单"转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，

当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工

资处理。

　　第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，

并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000 元或现金支出超过5000 元时，会计或出

纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人

文字性报告财务经理。

　　第二十三条 凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人

员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额

大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总

经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章 现金管理

第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以

下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用

现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，

总经理批准后支付现金。

　　第二十七条 公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办

公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000 元。超额部分应存入

银行。

　　第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银

行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的

应事先报经财务经理批准。

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财务管理制度第一章总则　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。　　第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。　　（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。　　（四）厉行节约，合理使用资金。　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。　　（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行...

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