工资年终奖调节试算表（模板）

2025-07-21 0 0 60KB 6 页 10玖币

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起征点 3,500.00

序号

倒挂区间下限

倒挂区间上限税率速算扣除数

1 18,000.06 19,283.39 (0,1500] 3% -

2 54,000.06 60,187.55 (1500,4500] 10% 105

3 108,000.06 114,600.06 (4500,9000] 20% 555

4 420,000.06 447,500.06 (9000,35000] 25% 1,005

5 660,000.06 706,538.51 (35000,55000] 30% 2,755

6 960,000.06 1,120,000.06 (55000,80000] 35% 5,505

7 (80000,∞] 45% 13,505

工资计税公式

MAX((A1-3500)*{3,10,20,25,30,35,45}%-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0)

年奖计税公式

Round(A2*LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{3,10,20,25,30,35,45}%)-LOOKUP(ROUND(A2/12,2),{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),2)

调整效果

年奖调整额 1,300.00 130 130

11,610.00 53,090.00

11,480.00 53,220.00

调整前

工资

应税工资起征点税率速算扣除数个税税后工资

6,700.00 3,500.00 10.0% 105.00 565.00 6,135.00

年奖

应税奖金税率确认税率速算扣除数个税税后奖金

应纳税额[需扣除3500]

1. 根据临界点，要得到最多的税后年奖，推荐：

1）当18000.05 < 税前年奖 ≤ 19283.39元时，调整奖金总额 = 18000.05，这样税后所得是最高的；

2）当54000.05 < 税前年奖 ≤ 60187.55元时，调整奖金总额 = 54000.05，这样税后所得是最高的；

3）当108000.05 < 税前年奖 ≤ 114600.06元时，调整奖金总额 = 108000.05，这样税后所得是最高的；

4）当420000.05 < 税前年奖 ≤ 447500.06时，调整奖金总额 = 420000.05，这样税后所得是最高的；

5）当660000.05 < 税前年奖 ≤ 706538.51元时，调整奖金总额 = 660000.05，这样税后所得是最高的；

6）当960000.05 < 税前年奖 ≤ 1120000.06元时，调整奖金总额 = 960000.05，这样税后所得是最高的；

2.解决年奖由于税率倒挂的思路：

1）由于年终奖计算的方式，导致年奖存在“多发一块钱税后反而少”的倒挂现象；

2）解决上述现象，最好的方法是：减少年终奖应税额

3）具体思路，可参考上面的年奖倒挂区间。凡落入倒挂区间的，都应该减少应税年奖到倒挂区间的下限。

4）减少应税年奖的方式，可以是直接减少；也可以是调整一部分到某个月工资中去。

3.年奖与工资调整、以期减少个税增加收入的思路

1）年奖调整，是指把部分年终奖转移到某月工资中去发放，以期减少年奖的税率，减少个税。

2）调整的前提是：年奖的税率要高于该月工资的税率，或者调整后，剩余年奖的税率要比调整前低。

3）是否调整的唯一判断依据是：调整后，该月工资和年奖的个税之和 < 不调整的月工资和年奖的个税之和。

节省个税= 收入增加=

调整前总个税=

调整前总税后=

调整后总个税= 调整后总税后=

58,000.00 4,833.33 20.0% 555.00 11,045.00 46,955.00

调整后

工资

应税工资起征点税率速算扣除数个税税后工资

8,000.00 3,500.00 10.0% 105.00 695.00 7,305.00

年奖

应税奖金税率确认税率速算扣除数个税税后奖金

56,700.00 4,725.00 20% 555.00 10,785.00 45,915.00

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起征点3,500.00序号倒挂区间下限倒挂区间上限税率速算扣除数118,000.0619,283.39(0,1500]3%-254,000.0660,187.55(1500,4500]10%1053108,000.06114,600.06(4500,9000]20%5554420,000.06447,500.06(9000,35000]25%1,0055660,000.06706,538.51(35000,55000]30%2,7556960,000.061,120,000.06(55000,80000]35%5,5057(80000,∞]45%13,505工资计税公式MAX((A1-3500...

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