12-【标准制度】-现代财务管理制度

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现代财务管理制度

一．财务基础管理

二．资本金和负债管理

三、流动资产管理

四、长期资产管理

五、成本费用管理

六、财务报告与财务分析

七、会计电算化有关规定

八、借款和各项费用开支管理

九、存货的管理

二〇 XX 年XX 月XX 日

财务管理制度

为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，

根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本

制度。

一、财务基础管理

1．原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不

可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

2．公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、

填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由

出纳人员签名或盖章。

3．会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实

物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相

符、帐表相符。

4．会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替

人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别

在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

二、资本金和负债管理

1．资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。经公司董事会提议，

股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。公司股东之

间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资

和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

2．公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，

并计入成本。

3．加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准

确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司

总经理批准后处理。

三、流动资产管理

现金管理

1.现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签

字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产

经营急需等特殊情况下经总经理也可采用手机信息文字同意，但是总经理归来后补办

有关手续。

2.出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理

工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不

得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记

账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短

款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来

后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差

混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工

资。

4.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现

金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

5.企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企

业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

6.现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款

等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

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摘要：

现代财务管理制度一．财务基础管理二．资本金和负债管理三、流动资产管理四、长期资产管理五、成本费用管理六、财务报告与财务分析七、会计电算化有关规定八、借款和各项费用开支管理九、存货的管理二〇XX年XX月XX日财务管理制度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。一、财务基础管理1．原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。2．公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务...

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