13-【行业案例】-食品公司财务管理制度

2025-06-04 0 0 41.25KB 20 页 10玖币

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食品公司财务管理制度

宁波新弘食品有限公司财务管理制度..............................................................3

第一章总则......................................................................3

4．1 遵守国家法律、法规；....................................................................4

4．2 根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；..............................................4

第二章财会工作内部稽查制度................................................................5

12．1 所有款项和有价证券的收付...............................................................5

12．2 资产的调拨、增、减和使用...............................................................5

12．3 债权、债务.............................................................................5

12．4 费用开支...............................................................................5

12．5 成本结算...............................................................................5

12．6 收入、利润.............................................................................6

12．7 其它...................................................................................6

第三章货币资金管理制度....................................................................7

17．1．1 现金的使用范围：....................................................................7

17．1．2 职工的工资、津贴、奖金及劳务报酬；..................................................7

17．1．3 备用金；............................................................................7

17．1．4 出差人员须随身携带的差旅费；........................................................7

17．1．5 结算起点以下的另星支出；............................................................7

17．1．6 中国人民银行规定可以用现金支付的其他支出；..........................................7

第四章往来户结算管理制度...................................................................9

第五章存货管理制度........................................................................10

第六章固定资产管理制度..................................................................13

37．2．1 除房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；.....................................14

37．2．2 租入固定资产；.....................................................................14

37．2．3 已提足折旧仍继续使用的固定资产；...................................................14

37．2．4 土地（不包括场地使用权或海域使用权）；.............................................14

37．2．5 一次性进成本的固定资产；...........................................................14

37．2．6 其他按规定不能计提折旧的固定资产。.................................................14

第七章在建工程的管理制度....................................................................16

第八章成本、费用管理制度.................................................................17

一、成本的管理制度...........................................................................17

二、费用管理制度.............................................................................19

第九章营业收入、利润及其分配.............................................................21

第十章外币业务...........................................................................22

食品有限公司财务管理制度

《企业财务通则》和行业财务制度的颁布实施，是我国财务制度的一次根本性变革，

标志着以《通则》为统帅，行业财务制度为主体，企业内部财务管理制度为补充的企业体

系已经建立。

《准则》赋予了企业充分的理财自主权。为保证新财务管理体系的有效实施，公司根

据《通则》要求，建立一套适合本企业的特点，合理科学、有序和内部财务管理办法，以

加强自我约束。

第一章总则

1、为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范企业财务行为，加强经济核算的财务

管理，根据财政部《现代企业财务制度》结合本企业特点和具体情况制订本制度。

2、本制度的所有规定，各部门必须严格执行。

3、财务机构的设置和职责。

3．1 机构的设置：由董事会依照健全、有效的原则确定。

3．2 财务管理的职责：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，

依法合理筹集资金，有效地利用公司的各项资产，努力降低成本和费用，提高企业的经济

效益。

4、公司总经理在管理上的职责：

4．1 遵守国家法律、法规；

4．2 根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；

4． 3 制度中没有明确的经济事项有权作出处理办法；

4．4 接受企业内部审计机构的检查发财政、税务、审计机关的监督。

5、公司其他职能部门的职责：

5．1 按本制度的有关规定处理各项经济业务，对生产经营活动中的工作量、质量、

设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产、物品的毁损应及时、完整地做

好各种原始记录；

5．2 对各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，对生产经营活

动中的各种合同、协议等文书资料，要及时报送财务部门以备作核算依据。

6、会计制年度及期间以日历年度确定，即生每年公历1月1日起至12 月31 日止为会

计年度，发月、季、年作为核算期间。

7、记帐方法采用借贷复式记帐法。

8、记帐本位币发人民币作为记帐本位币。

9、记帐原则，按权责发生制和收入配比原则。

第二章财会工作内部稽查制度

为了加强会计工作管理，保证会计核算和各类会计资料的真实性、正确性、合法性，

根据《中华人民共和国会计法》规定，按照国务院《会计人员职权条例》和财政部《会计

人员工作规则》要求，建立内部稽查程序。

10、为加强稽查工作，根据本企业下半年规模和管理工作的需要，设置财会岗位，对

本单位会计的稽查工作进行明确分工、责任到人。

11、稽核程度

11．1 现金与银行的收付款原始凭证，先由会计进行审查、签章后，出纳员才可付款，

数额较大的开支，须经总经理或主管副总经理批准方可付款。

11．2 出纳员根据审核签章后的原始凭证填制记帐凭证、登记现金、银行日记帐。

11．3 会计在记帐时，对全部所有记帐凭证和原始凭证进行复核，检查其经济业务的

合理、合法性，原始凭证手续是否齐全，科目处理是否正确等，然后填转帐凭证和编制科

目汇总表，登记总分类帐与明细分类帐。

11．4 会计帐簿和会计报表还须由会计主管人员复核。

12、稽核范围：

12．1 所有款项和有价证券的收付

12．2 资产的调拨、增、减和使用

12．3 债权、债务

12．4 费用开支

12．5 成本结算

12．6 收入、利润

12．7 其它

13、稽核工作的内容和要求

13．1 事前稽核。审核财务收、支计划，根据财务制度规定和生产经营目标，审核各

项财务收、支计划指标和计算是否正确，指标之间是否衔接平衡，计划是否切实可行等。

13．2 事中稽核。审核各项财务收支，根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核

各项收支是否合法、合理、合轨，对计划外或超计划规定的收支，应提出意见，及时向领

导汇报，采取措施，进行处理。

13．3 事后稽核。复核会计凭证、会计帐簿和会计报表，复核会计凭证是否合法、内

容是否真实，手续是否完备，数字是否准确，复核帐簿记载是否正确，是否与原始凭证、

记帐凭证相符，复核各种会计报表是否符合规定的编报要求。

13．4 每年至少一次进行全面或重点稽核。

14、稽核方法

14．1．1 会计凭证的审核

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摘要：

食品公司财务管理制度目录宁波新弘食品有限公司财务管理制度..............................................................3第一章总则......................................................................34．1遵守国家法律、法规；....................................................................44．2根据公司财务预算计划组织好企业的生产经营；..............................

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