34-【行业案例】-卫生保健基金会财务管理制度

2025-06-04 0 0 28.01KB 23 页 10玖币

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基金会财务管理制度

XX 卫生保健基金会

财务管理制度

为规范 XX 卫生保健基金会（以下简称基金会）的财务行为，加强基金会的财务

管理，提高基金会的资金使用效益和财务管理水平，保证基金会各项事业健康发展，

建立健全基金会的财务核算制度，规范财务工作，使财务管理逐步规范化、制度化，

根据《基金会管理条例》及《民间非营利组织会计制度》等，结合本会实际，制定本

制度。

 第一条：基金会财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，

坚持严格管理和正确运用捐赠资金和物资，在保证基金会安全的前提下进行资金运作

增值，支持推动社会公益事业发展和基金会工作机构的正常运转。

 第二条：财会人员在秘书长或其授权的副秘书长的领导及监督下，严格执行国家

财经方针、政策、法规，维护国家及基金会的利益，对经济活动进行严格的核算和监

督，全面把关，发现问题及时向领导汇报，提出合理建议。

 第三条：根据基金会业务发展需要，基金会将设立办事处所（或分支机构），为

了更好的发挥财务的监督管理，基金会设置基金财务部作为本会的财务主管机构。基

金财务部对理事会负责，在秘书长或其授权的副秘书长领导下，负责监督指导基金会

及各办事处所（或分支机构）的会计核算及财务管理工作。基金财务部及基金会所属

办事处所（或分支机构）日常会计核算及财务管理，均应遵守本管理制度，按本制度

进行核算，实施会计监督。

 第四条：基金会及各办事处所（或分支机构），必须于每年 11 月份拟订下一年度

业务拓展计划、资金的筹集、管理和使用计划，编制年度经费收支预算；理事会于

12 月份对上述业务拓展计划、资金的筹集、管理和使用计划，年度经费收支预算进

行审批。

 第五条：经理事会审定的年度业务拓展计划，年度经费收支预算，各部门必须严

格执行。计划及预算的资金使用，行政费用开支实行：项目负责人申报，会计审核，

秘书长或其授权的副秘书长“一支笔”的审批制度。

 第六条：资金募集和使用必须严格遵循“收支两条线”原则。即：募集的资金统一

进入基金会基金财务部账户，项目捐赠支出与项目相关的行政开支，根据审核后的预

算或计划由基金会下拨。

 第七条：任何单位和个人不得侵占、私分、挪用基金会的财产和收入。

 第八条：基金会执行《民间非营利组织会计制度》，依法进行会计核算，建立健全

内部会计监督制度，保证会计资料、会计信息合法、真实、准确、完整。

 第九条：基金会必须按《民间非营利组织会计制度》设置总分类账和明细分类账

等主要账册，以及各种必要辅助性账簿(包括：捐赠实物账、无账面价值的财产备查

账)。各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证或汇总表等登记入账，做到

登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚，做到对每笔经济业务安排合理，保障资

金收支情况合理化。

第十条：基金会必须按《民间非营利组织会计制度》编制资产负债表，业务活动

表，现金流量表，根据基金会秘书长及主管部门的需要，编制相关报表和报表说明。

第十一条：基金会及各办事处所（或分支机构），会计档案的管理，按《民间非

营利组织会计制度》及《会计档案管理办法》相关规定执行。

第十二条：各办事处所（或分支机构），应配备具有专业资格会计人员担任专职

出纳员。出纳人员离职或工作调动必须办理交接手续。

募集资金预决算及年度行政开支预决算管理制度

第十三条：基金会及各办事处所（或分支机构），应于每年 11 月份编制下一年

度各项预算和计划，预算外的项目运做前先行编制预算，所有预算和计划由专人审核、

经理事会审议通过后基金财务部备案实施。

（一）项目的预决算：

1、设立项目的内容，必须符合本基金会《章程》规定的宗旨。

2、为使项目运作逐步规范，基金会成立计划项目部，对项目设立进行审核，把

项目管理工作重点放到事前审批，项目运做与财务监督管理同步。

3、项目计划的拟订，由项目负责人及相关工作人员，编制详细的项目可行性报

告及资金募集和使用计划，经计划项目部审核报理事会审批后实施。财务人员按

理事会审议通过后的项目报告及资金募集和使用计划，进行会计核算实施及会计

监督。

4、项目完成后，由财务人员编制项目资金募集和使用的决算报告，详细报告项

目资金募集和使用、分析项目运做实际与预算或计划的差异。

（二）资金募集和使用：

1、资金募集：为激励竞争机制，调动各方面积极性，规范资金募集管理，对募

集资金实行目标费用控制办法，具体如下：

（1）在基金会原有项目资源的基础上开展资金募集，募集费用不超过募集资金

总额的5%。

（2）在新拓展项目募集资金时，募集费用不超过募集资金总额的10%。

2、资金使用需符合基金会《章程》规定的宗旨。

 3、各办事处所（或分支机构、个人），所募集的资金必须由基金会统一收支。

（三）年度行政开支预决算：

1、基金会及各办事处所（或分支机构），应于每年 11 月份编制下一年度行政

开支预算或计划，报理事会审议通过后实施。财务人员按理事会审UU议通过后的

年度行政开支计划，进行会计核算实施及会计监督。

 2、年度终了后，由财务人员编制年度行政开支决算报告，详细报告年度行政

开支与预算的差异，分析差异产生的原因，提出建议和改进措施。

（四）预算的修改：

1、项目及行政开支预算一经审批不得随意修改，但因项目或行政管理工作需要

必须对原预算进行修改时，应由项目或行政负责人提交修改意见报告，上报秘书

长或其授权的副秘书长。

2、秘书长或其授权的副秘书长在接到报告后，对增加预算 10%且金额不超过

10 万元的，有权批准，超过上述条件的应经理事会审批。

3、经审批后的预算报财务部门备案后方可执行。

（五）预算执行过程管理：

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摘要：

基金会财务管理制度XX卫生保健基金会财务管理制度为规范XX卫生保健基金会（以下简称基金会）的财务行为，加强基金会的财务管理，提高基金会的资金使用效益和财务管理水平，保证基金会各项事业健康发展，建立健全基金会的财务核算制度，规范财务工作，使财务管理逐步规范化、制度化，根据《基金会管理条例》及《民间非营利组织会计制度》等，结合本会实际，制定本制度。第一条：基金会财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，坚持严格管理和正确运用捐赠资金和物资，在保证基金会安全的前提下进行资金运作增值，支持推动社会公益事业发展和基金会工作机构的正常运转。第二条：财会人员在秘书长或其授权的副秘书长的...

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